[单选题]
下列各项交易或事项中，不应当确认递延所得税资产的为( )。
A . 结转以后年度抵扣的未弥补亏损
B . 权益法核算的长期股权投资（拟长期持有），因被投资单位发生净亏损而确认调减的长期股权投资
C . 超标的广告费用
D . 因销售商品预收的计入当期应纳税所得额的合同负债
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习题解析
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1 .财税〔2018〕54号规定，企业新购进的（ ）单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除。
A 设备 B 器具 C 无形资产 D 商誉
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-18
2 .发行方只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算的衍生工具合同属于金融负债。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-26
3 .若甲公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有( )。
A 本期发生净亏损，税法允许在以后5年内弥补 B 转回以摊余成本计量的金融资产计提的损失准备 C 预提产品质量保证金 D 确认国债利息收入
题型:
多选题
提问时间:
2024-10-26
4 .在下列情况下，将导致可抵扣暂时性差异的有( )。
A 资产的账面价值大于其计税基础 B 资产的账面价值小于其计税基础 C 负债的账面价值大于其计税基础 D 负债的账面价值小于其计税基础
题型:
多选题
提问时间:
2024-10-26
5 .下列各项负债中，其计税基础为零的有( )。
A 因产品质量保证确认的预计负债 B 从银行取得的短期借款 C 因奖励积分确认的合同负债 D 因税收罚款确认的其他应付款
题型:
多选题
提问时间:
2024-10-26
6 .下列各项中，属于时间性差异的是( )。
A 折旧 B 国债投资收益 C 减值 D 罚款
题型:
多选题
提问时间:
2024-10-26
8 .在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的所得税影响根据产生暂时性差异的不同情况，不可能计入的对应科目为( )。
A 所得税费用 B 其他综合收益 C 其他业务收入 D 商誉
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-26
9 .2022年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他权益工具投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。家公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，甲公司适用的所得税税率为25%且在未来期间保持不变，则甲公司2022年度利润表中“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元。
A 120 B 140 C 160 D 180
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-26
10 .2022年1月1日，甲公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，规定以上人员从2022年1月1日起在该公司连续服务3年，即可自2024年12月31日根据股价的增长幅度获得现金，该增值权在2025年12月31日之前行使完毕。甲公司2022年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为200万元，按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。不考虑其他因素，2022年12月31日甲公司该应付职工薪酬产生的可抵扣暂时定差异为( )万元。
A 200 B 0 C 66.67 D -200
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-26
