[单选题]
某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息：
A .向贷款人函证有关贷款余额；
B .检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权；
C .检查近期关于不动产的独立的鉴定文件；
D .检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。
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习题解析
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1 .审计人员所在的组织具有几十年在主机环境下运算的经验。两年前，该组织还在许多部门中完成了终端用户运算，在对终端用户运算环境的审计中，审计人员担心终端用户环境不太可能拥有足够的软件和硬件设备来：
A 确认经济业务有效性； B 改变控制程序； C 为敏感数据加密； D 支持相关数据库发现的查询。
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单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .在下列哪种情况下，内部审计有责任向高级管理人或董事会报告欺诈行为：
A 重大欺诈的发生被估计在合理的范围内； B 内部审计已经报告了所有可疑行为； C 所有的非正常交易活动均已明确，并处于实地观察中； D 针对可能存在欺诈的交易的核查已经完成。
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2021-08-22
3 .以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续检测和分析，以便开展详细的审计：
A 综合测试应用程序 B 并行程序 C 测试数据 D 内设审计例行程序
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提问时间:
2021-08-22
4 .某家主要的零售公司的新任首席审计执行官（CAE）对审计活动中大量的对仓库的合规性进行测试提出质疑，并指出这种方法没有反应重要性概念。以下哪项对于CAE的见解而言是有效的：Ⅰ 重要性不仅以个别仓库的规模为基础，也以影响到整个组织的控制结构为基础Ⅱ 通过定义，任何对已指定的控制程序的偏离都是重要的Ⅲ 确保公司的控制结构的重要性水平经审核的唯一方法是全面地审计所有仓库
A 仅有Ⅰ B 仅有Ⅲ C 仅有Ⅰ和Ⅱ D Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
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2021-08-22
5 .一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是：
A 对现金支出进行抽样，比较采购订单 B 抽样并向供应商函证订货的数量 C 观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。 D 实施分析性测试，比较产量
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2021-08-22
7 .如果某金融机构通过多将还款记入利息收入而少记本金的偿还来高计收入，以下审计程序中哪项最不可能发现这一错弊：
A 实施分析性程序比较本期与前期利息收入占贷款总额的比例。 B 运用整合测试法（ITF）将各项贷款的利息支付输入ITF文件来确定它们是否被正确记录。 C 运用测试数据并将各项贷款的利息支付输入测试文件来确定它们是否被正...
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2021-08-22
8 .一个程序员将四舍五入的误差集中于一个只能由他来登陆的账户，这是一种典型的计算机舞弊，防止这种舞弊的最好方法是：
A 通过合理性测试（reasonableness tests）进行判断 B 在开发期进行独立的程序测试，并限制对程序的接触 C 系统开发和编程职责分离 D 使用总额控制（control totals）并检查计算机输出的结果
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2021-08-22
9 .确定业务目标已经实现是业务的总体监督的组成内容，并且是以下哪位的最终责任：
A 内部审计人员； B 审计委员会； C 业务监督人员； D 首席审计执行官。
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2021-08-22
10 .某中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交“前供应商”开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理层一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。分析性测试在下哪项分析性程序最可能显示出存在舞弊？
A 当期产量与前期产量的比较。 B 当期劳务费用与前期劳务费用的比较。 C 劳务费用预算数与实际数的比较。 D 公司产品销售成本与行业产品销售成本的比较。
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2021-08-22
