某中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交“前供应商”开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理层一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。分析性测试在下哪项分析性程序最可能显示出存在舞弊？
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习题解析
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1 .一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是：
A 对现金支出进行抽样，比较采购订单 B 抽样并向供应商函证订货的数量 C 观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。 D 实施分析性测试，比较产量
2 .某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息：
A 向贷款人函证有关贷款余额； B 检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权； C 检查近期关于不动产的独立的鉴定文件； D 检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。
3 .如果某金融机构通过多将还款记入利息收入而少记本金的偿还来高计收入，以下审计程序中哪项最不可能发现这一错弊：
A 实施分析性程序比较本期与前期利息收入占贷款总额的比例。 B 运用整合测试法（ITF）将各项贷款的利息支付输入ITF文件来确定它们是否被正确记录。 C 运用测试数据并将各项贷款的利息支付输入测试文件来确定它们是否被正...
4 .一个程序员将四舍五入的误差集中于一个只能由他来登陆的账户，这是一种典型的计算机舞弊，防止这种舞弊的最好方法是：
A 通过合理性测试（reasonableness tests）进行判断 B 在开发期进行独立的程序测试，并限制对程序的接触 C 系统开发和编程职责分离 D 使用总额控制（control totals）并检查计算机输出的结果
5 .确定业务目标已经实现是业务的总体监督的组成内容，并且是以下哪位的最终责任：
A 内部审计人员； B 审计委员会； C 业务监督人员； D 首席审计执行官。
7 .在采购审计中，内部审计师发现轮胎是最大的采购项目，它们作为车辆维修项目被费用化。车队经理根据每个星期对小汽车和卡车进行视察的结果来提出轮胎的采购申请。有时车队经理对轮胎进行验收，但通常都是直接签署验收报告。车辆服务数据在轮胎被安装以后由机械工输入一个维护数据库。在本案中审计人员应采取的最恰当的审计程序是：
A 确定购入轮胎数是否与维修记录相符。 B 清点手头轮胎数并追查至相关的验收报告。 C 对采购申请进行判断抽样并证实每一申请都由车队经理签字。 D 比较用采购订单购入的轮胎数与上一年的采购数，判断合理性。
8 .某部门销售增长10%、销售成本增长2%、存货增长15%、净利润增长8%。年终，内部审计经理完成了部门年终审计业务的计划定稿。根据有关数据，排在最前面的业务程序是：
A 选择销售交易，追踪出货单据到销货成 ，来确定是否所有的出货都已记录 B 安排年终存货的全面清点，要求内部审计师观察并测试年终存货 C 编制产品的成本组成，对标准成本制度进行全面调查 D 安排年终销售截止测试
9 .某公共汽车公司规定，每天公共汽车收班回到公司停车场后，必须在规定时间内完成加油和清洁工作。下列证据中证明遵守上述规定的最佳证据是：
A 已经与验收纪录核对的燃油供应商发票； B 公交车清洁和加油人员完成工作的时间纪录卡； C 对选定公交车加油和清洁过程进行观察的结果； D 清洁和加油人员的口头说明。
10 .在对与当地公司签订的建筑合同付款的审计中，审计人员发现每月都有$900的租金支出，每笔支出都由同一个项目工程师批准。审计人员还发现在建筑合同中并没有临时性生活费用的支付条款。如果与项目工程师的讨论不能解决此问题，审计人员应该：
A 告知内部审计主管 B 与工程师进行私人会谈来面对现实 C 仍按原日程表完成审计工作，并在工作底稿中注明$900重复发生的支出 D 等待工程师找到一些证人之生再调查付款情况
