[单选题]
一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是：
A .对现金支出进行抽样，比较采购订单
B .抽样并向供应商函证订货的数量
C .观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。
D .实施分析性测试，比较产量
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习题解析
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1 .某零售公司利用电子数据交换来订购其所需商品。货物由中心仓库接收，并经电子扫描入电脑以确定订货单是否签发，然后再作登记，这些货物经中心仓库贴上价格标签后在24到48小时内送到各商店。收到货物的当天记录存货和应付账款。公司通过电脑接收供应商的发票，后者又由电脑程序与相应的订货单及收货单相比较，若各项单证均吻合，发票即纳入支付计划并报告财务主管，若发票与其他单据在预先界定的项目方面不吻合，则应编制报告并送到应付账款处以便深入调查。所有相应的文件均由电脑记载，稽核，并保留在公开文件中。审计人员拟确定年终单据不一致的情形并对这些单据的潜在原因进行调查，在确定被审事项时下列审计程序哪项最有效？
A 进行数据测试确认不一致事项的属性；接着调查这些已确认属性的事项； B 利用通用审计软件阅读该年的订货文件；选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票； C 采用系统控制审计检查文件确认非正常项目，...
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2021-08-22
2 .审计人员所在的组织具有几十年在主机环境下运算的经验。两年前，该组织还在许多部门中完成了终端用户运算，在对终端用户运算环境的审计中，审计人员担心终端用户环境不太可能拥有足够的软件和硬件设备来：
A 确认经济业务有效性； B 改变控制程序； C 为敏感数据加密； D 支持相关数据库发现的查询。
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2021-08-22
3 .在下列哪种情况下，内部审计有责任向高级管理人或董事会报告欺诈行为：
A 重大欺诈的发生被估计在合理的范围内； B 内部审计已经报告了所有可疑行为； C 所有的非正常交易活动均已明确，并处于实地观察中； D 针对可能存在欺诈的交易的核查已经完成。
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2021-08-22
4 .以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续检测和分析，以便开展详细的审计：
A 综合测试应用程序 B 并行程序 C 测试数据 D 内设审计例行程序
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2021-08-22
5 .某家主要的零售公司的新任首席审计执行官（CAE）对审计活动中大量的对仓库的合规性进行测试提出质疑，并指出这种方法没有反应重要性概念。以下哪项对于CAE的见解而言是有效的：Ⅰ 重要性不仅以个别仓库的规模为基础，也以影响到整个组织的控制结构为基础Ⅱ 通过定义，任何对已指定的控制程序的偏离都是重要的Ⅲ 确保公司的控制结构的重要性水平经审核的唯一方法是全面地审计所有仓库
A 仅有Ⅰ B 仅有Ⅲ C 仅有Ⅰ和Ⅱ D Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
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2021-08-22
7 .某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息：
A 向贷款人函证有关贷款余额； B 检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权； C 检查近期关于不动产的独立的鉴定文件； D 检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。
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2021-08-22
8 .如果某金融机构通过多将还款记入利息收入而少记本金的偿还来高计收入，以下审计程序中哪项最不可能发现这一错弊：
A 实施分析性程序比较本期与前期利息收入占贷款总额的比例。 B 运用整合测试法（ITF）将各项贷款的利息支付输入ITF文件来确定它们是否被正确记录。 C 运用测试数据并将各项贷款的利息支付输入测试文件来确定它们是否被正...
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2021-08-22
9 .一个程序员将四舍五入的误差集中于一个只能由他来登陆的账户，这是一种典型的计算机舞弊，防止这种舞弊的最好方法是：
A 通过合理性测试（reasonableness tests）进行判断 B 在开发期进行独立的程序测试，并限制对程序的接触 C 系统开发和编程职责分离 D 使用总额控制（control totals）并检查计算机输出的结果
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2021-08-22
10 .确定业务目标已经实现是业务的总体监督的组成内容，并且是以下哪位的最终责任：
A 内部审计人员； B 审计委员会； C 业务监督人员； D 首席审计执行官。
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2021-08-22
