[单选题]
某零售公司利用电子数据交换来订购其所需商品。货物由中心仓库接收，并经电子扫描入电脑以确定订货单是否签发，然后再作登记，这些货物经中心仓库贴上价格标签后在24到48小时内送到各商店。收到货物的当天记录存货和应付账款。公司通过电脑接收供应商的发票，后者又由电脑程序与相应的订货单及收货单相比较，若各项单证均吻合，发票即纳入支付计划并报告财务主管，若发票与其他单据在预先界定的项目方面不吻合，则应编制报告并送到应付账款处以便深入调查。所有相应的文件均由电脑记载，稽核，并保留在公开文件中。审计人员拟确定年终单据不一致的情形并对这些单据的潜在原因进行调查，在确定被审事项时下列审计程序哪项最有效？
A .进行数据测试确认不一致事项的属性；接着调查这些已确认属性的事项；
B .利用通用审计软件阅读该年的订货文件；选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票；
C .采用系统控制审计检查文件确认非正常项目，进行属性抽样并追踪相应的书面文件；
D .利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目。
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习题解析
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1 .以下哪项活动是在内部审计的范围之外：
A 评估业务部门取得指定组织目标的有效性问题 B 资产的安全防护 C 对法律与规章遵守情况的控制进行评价 D 确定目标和目的的建立程度
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .采购部门用公司的资金购置供个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下（open—ended）每天购置高达250美元的商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张采购单都进行审查和批准，而是在每月月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该：
A 立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。 B 不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。 C 立即将此事报告给适当级别的管理层。 D 立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .协调人员的筛选在举报项目的以下哪项进行。
A 评估阶段。 B 构建阶段。 C 业绩监控阶段。 D 项目推行阶段。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突,首席审计执行官应当:
A 向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件 B 通过组织的地位加强独立性 C 将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论 D 要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会的政策
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .下列信息用于解答银行管理层怀疑银行贷款部主管虚拟贷款单位，将贷款直接转到个人账户，导致贷款拖欠。与之相关的证据包括：高质量的生活水平，主管解释说这是因为他所进行的投资效益不错，而且他从不休假；依据公司协议，主管获得了一辆昂贵的私人轿车；指定公司汽车的燃油及维修支出（按季提交行程记录）高于公司平均水平，而且对审计人员的问题非常反感。贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定：
A 复核贷款业务的代表性样本与银行政策及程序的符合程度； B 复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保； C 对比当期贷款金额与以往年度的金额； D 要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确认文书。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .审计人员所在的组织具有几十年在主机环境下运算的经验。两年前，该组织还在许多部门中完成了终端用户运算，在对终端用户运算环境的审计中，审计人员担心终端用户环境不太可能拥有足够的软件和硬件设备来：
A 确认经济业务有效性； B 改变控制程序； C 为敏感数据加密； D 支持相关数据库发现的查询。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .在下列哪种情况下，内部审计有责任向高级管理人或董事会报告欺诈行为：
A 重大欺诈的发生被估计在合理的范围内； B 内部审计已经报告了所有可疑行为； C 所有的非正常交易活动均已明确，并处于实地观察中； D 针对可能存在欺诈的交易的核查已经完成。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续检测和分析，以便开展详细的审计：
A 综合测试应用程序 B 并行程序 C 测试数据 D 内设审计例行程序
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .某家主要的零售公司的新任首席审计执行官（CAE）对审计活动中大量的对仓库的合规性进行测试提出质疑，并指出这种方法没有反应重要性概念。以下哪项对于CAE的见解而言是有效的：Ⅰ 重要性不仅以个别仓库的规模为基础，也以影响到整个组织的控制结构为基础Ⅱ 通过定义，任何对已指定的控制程序的偏离都是重要的Ⅲ 确保公司的控制结构的重要性水平经审核的唯一方法是全面地审计所有仓库
A 仅有Ⅰ B 仅有Ⅲ C 仅有Ⅰ和Ⅱ D Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
