根据个人所得税法律的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（　）。

1 .甲公司2018年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

A （300+38）×25%-60=24.5（万元） B 300×25%-60=15（万元） C （300+300×12%）×25%-60=24（万元） D [300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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2 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（　）。

A 盘盈的固定资产 B 自行建造的固定资产 C 外购的固定资产 D 通过捐赠取得的固定资产

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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3 .甲企业为增值税小规模纳税人，2018年11日购入一台生产用机器设备，取得普通发票60万元，税额为9.6万元，支付安装费，取得普通发票价款2万元，税0.2万元，计算甲该企业所得税计税基础的下列算式正确的是（　）。

A 60+2=62万元 B 60+9.6=69.6万元 C 60+9.6+2+0.2=71.8万元 D 60+9.6+2=71.6万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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4 .下列在境内无住所的外籍个人中，不属于居民纳税人的是（　）。

A 怀特2015年1月1日入境，12月31日离境 B 汤姆2015年2月1日入境，次年3月1日离境 C 海南维2015年1月1日入境，12月31日离境 D 麦克2015年1月1日入境，12月31日离境，中间离开25天

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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5 .根据个人所得税法律制度的规定 ，受赠人无偿受赠房屋取得适用的税目是（　）。

A 偶然所得 B 劳务报酬所得 C 其他所得 D 财产转让所得

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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7 .2016年7月1日，甲公司与乙公司出资设立丙公司，双方共同控制丙公司。丙公司注册资本4000万元，其中甲公司占50%。甲公司以公允价值为2000万元的土地使用权出资（不考虑增值税），乙公司以2000万元现金出资。该土地使用权系甲公司于2006年7月1日以出让方式取得，原值为1000万元，原预计使用年限为50年，按直线法摊销，预计净残值为零，出资后仍可使用40年。丙公司2016年实现净利润400万元、其他综合收益减少50万元（假定各月均衡）。甲公司2016年有关长期股权投资业务会计处理不正确的是（　）。

A 长期股权投资初始投资成本为2000万元 B 无形资产的处置损益为1200万元 C 2016年末确认的投资收益为－392.5万元 D 2016年末长期股权投资的账面价值为1607.5万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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8 .根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应加成征收个人所得税的是（　）。

A 居民陈某转让住房所得800 000元 B 作家王某出版图书所得50 000元 C 专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30 000元 D 职员李某年终奖金所得100 000元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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9 .20×3年1月1日，甲公司购入某企业于当日发行的面值为500万元的债券，实际支付价款520万元，另支付相关交易费用1.77万元，债券的票面利率为5%，实际利率为4%，每年末支付当年利息，到期一次还本，甲公司将其划分为可供出售金融资产核算，20×3年末该债券的公允价值为450万元，公司预计还将持续下跌，20×4年末该债券的公允价值为520万元，20×4年末可供出售金融资产因公允价值回升应确认的收益为（　）。

A 77万元 B 67.64万元 C 9.35万元 D 70万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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10 .个体工商户张某2018年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不得超过当年营业收入15%的部分，准予扣除，个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（　）万元。

A 30 B 25 C 40 D 15

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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