[单选题]
甲企业为增值税小规模纳税人，2018年11日购入一台生产用机器设备，取得普通发票60万元，税额为9.6万元，支付安装费，取得普通发票价款2万元，税0.2万元，计算甲该企业所得税计税基础的下列算式正确的是（ ）。
A .60+2=62万元
B .60+9.6=69.6万元
C .60+9.6+2+0.2=71.8万元
D .60+9.6+2=71.6万元
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习题解析
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1 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。
A 接受捐赠收入 B 国债利息收入 C 销售货物收入 D 财政拨款
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。
A 印花税 B 车船税 C 城镇土地使用税 D 允许抵扣的增值税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某企业利润总额为30万元，对外直接捐赠6万元，通过国家机构捐赠4万元，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额是（ ）。
A 10万元 B 4 万元 C 6 万元 D 3.6 万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .甲公司2018年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A （300+38）×25%-60=24.5（万元） B 300×25%-60=15（万元） C （300+300×12%）×25%-60=24（万元） D [300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（ ）。
A 盘盈的固定资产 B 自行建造的固定资产 C 外购的固定资产 D 通过捐赠取得的固定资产
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列在境内无住所的外籍个人中，不属于居民纳税人的是（ ）。
A 怀特2015年1月1日入境，12月31日离境 B 汤姆2015年2月1日入境，次年3月1日离境 C 海南维2015年1月1日入境，12月31日离境 D 麦克2015年1月1日入境，12月31日离境，中间离开25天
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .根据个人所得税法律制度的规定 ，受赠人无偿受赠房屋取得适用的税目是（ ）。
A 偶然所得 B 劳务报酬所得 C 其他所得 D 财产转让所得
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .根据个人所得税法律的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（ ）。
A 周某出租机动车取得的所得 B 夏某出租住房取得的所得 C 林某出租商铺取得的所得 D 刘某出租电子设备取得的所得
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .2016年7月1日，甲公司与乙公司出资设立丙公司，双方共同控制丙公司。丙公司注册资本4000万元，其中甲公司占50%。甲公司以公允价值为2000万元的土地使用权出资（不考虑增值税），乙公司以2000万元现金出资。该土地使用权系甲公司于2006年7月1日以出让方式取得，原值为1000万元，原预计使用年限为50年，按直线法摊销，预计净残值为零，出资后仍可使用40年。丙公司2016年实现净利润400万元、其他综合收益减少50万元（假定各月均衡）。甲公司2016年有关长期股权投资业务会计处理不正确的是（ ）。
A 长期股权投资初始投资成本为2000万元 B 无形资产的处置损益为1200万元 C 2016年末确认的投资收益为－392.5万元 D 2016年末长期股权投资的账面价值为1607.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
