[单选题]
甲公司2018年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A .（300+38）×25%-60=24.5（万元）
B .300×25%-60=15（万元）
C .（300+300×12%）×25%-60=24（万元）
D .[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）
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习题解析
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1 .根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（ ）。
A 根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司 B 根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司 C 根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的 D 根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的
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单选题
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2021-08-25
2 .根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（ ）。
A 接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现 B 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C 租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现 D 权益性投资收益，按照投资方实际收...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。
A 接受捐赠收入 B 国债利息收入 C 销售货物收入 D 财政拨款
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单选题
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2021-08-25
4 .根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。
A 印花税 B 车船税 C 城镇土地使用税 D 允许抵扣的增值税
题型:
单选题
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2021-08-25
5 .某企业利润总额为30万元，对外直接捐赠6万元，通过国家机构捐赠4万元，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额是（ ）。
A 10万元 B 4 万元 C 6 万元 D 3.6 万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（ ）。
A 盘盈的固定资产 B 自行建造的固定资产 C 外购的固定资产 D 通过捐赠取得的固定资产
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .甲企业为增值税小规模纳税人，2018年11日购入一台生产用机器设备，取得普通发票60万元，税额为9.6万元，支付安装费，取得普通发票价款2万元，税0.2万元，计算甲该企业所得税计税基础的下列算式正确的是（ ）。
A 60+2=62万元 B 60+9.6=69.6万元 C 60+9.6+2+0.2=71.8万元 D 60+9.6+2=71.6万元
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列在境内无住所的外籍个人中，不属于居民纳税人的是（ ）。
A 怀特2015年1月1日入境，12月31日离境 B 汤姆2015年2月1日入境，次年3月1日离境 C 海南维2015年1月1日入境，12月31日离境 D 麦克2015年1月1日入境，12月31日离境，中间离开25天
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单选题
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2021-08-25
10 .根据个人所得税法律制度的规定 ，受赠人无偿受赠房屋取得适用的税目是（ ）。
A 偶然所得 B 劳务报酬所得 C 其他所得 D 财产转让所得
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单选题
提问时间:
2021-08-25
