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习题解析
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1 .内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论？：
A 内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的。 B 内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收...
2 .在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责：
A 旨在监控有关活动的政策 B 取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失效； C 没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规则所要采取的行动； D 部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章。
3 .如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，内部审计师应当：
A 与该部门经理就用于衡量经营业绩的标准达成一致意见。 B 确立该领域工作的最佳做法，并以此作为标准。 C 从最严格的意义上解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度。 D 忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，...
4 .内部审计部门使用整合测试法（ITF）对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论？
A 该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理。 B 所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的。 C 计算机化的应用软件及其控制程序在过去的...
5 .如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围：
A 向舞弊者通告其要承担的法律责任； B 确定舞弊行为的影响； C 与恰当的管理层面讨论舞弊行为； D 将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。
7 .审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息？
A 审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定 B 由于未预期到的阻碍使审计预算超支15% C 内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价 D 所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可...
8 .内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况：
A 在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时； B 内部审计师已报告了所有可疑活动； C 在确认并调查违规交易时； D 针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。
9 .某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是：
A 系统维护的困难。 B 无法考虑其它方法。 C 系统开发时间的增加。 D 以上三项都对。
10 .内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的养老金计划。人力资源部负责确定符合养老金领取条件的人员、进行养老金计算、通知符合条件的员工、向托管机构发送额外信息和其他变动信息以便进行支付处理，并证实托管机构养老金支付处理的准确性。人力资源部经理负责批准符合条件的人员、批准养老金的计算结果以及在部门的专职人员进一步处理之前批准支付请求。如果以下哪种情况发生，就表明存在不适当的职务分
A 负责向托管机构发送支付请求的养老金专职人员，还负责证实支付的准确性 B 负责确定养老金领取资格的专职人员，还负责通知符合养老金领取要求的员工 C 负责进行养老金计算的人员，还同时负责验证托管机构支付处理的准...
