某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是：
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习题解析
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1 .内部审计部门使用整合测试法（ITF）对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论？
A 该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理。 B 所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的。 C 计算机化的应用软件及其控制程序在过去的...
2 .如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围：
A 向舞弊者通告其要承担的法律责任； B 确定舞弊行为的影响； C 与恰当的管理层面讨论舞弊行为； D 将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。
3 .以下对初步调查的描述最适当的是：
A 是用来了解管理当局目标的标准化问卷。 B 是用来检查关键雇员态度 C 是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试。 D 是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程。
4 .审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息？
A 审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定 B 由于未预期到的阻碍使审计预算超支15% C 内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价 D 所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可...
5 .内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况：
A 在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时； B 内部审计师已报告了所有可疑活动； C 在确认并调查违规交易时； D 针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。
7 .内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的养老金计划。人力资源部负责确定符合养老金领取条件的人员、进行养老金计算、通知符合条件的员工、向托管机构发送额外信息和其他变动信息以便进行支付处理，并证实托管机构养老金支付处理的准确性。人力资源部经理负责批准符合条件的人员、批准养老金的计算结果以及在部门的专职人员进一步处理之前批准支付请求。如果以下哪种情况发生，就表明存在不适当的职务分
A 负责向托管机构发送支付请求的养老金专职人员，还负责证实支付的准确性 B 负责确定养老金领取资格的专职人员，还负责通知符合养老金领取要求的员工 C 负责进行养老金计算的人员，还同时负责验证托管机构支付处理的准...
8 .舞弊报告应在何时要求：
A 舞弊发现阶段结束时； B 舞弊调查阶段结束时； C 舞弊发现和调查阶段都结束时； D 既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
9 .管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是：Ⅰ、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。
A 仅有Ⅰ B 仅有Ⅱ C 仅有Ⅲ D 仅有Ⅰ和Ⅲ
10 .在一组审计工作底稿中，内部审计师做出以下表述：“公司在较远的地方有80个仓库，每一仓库存放了100到500件产品”。由此，内部审计师可以得出如下结论：
A 至少有两个仓库存放的产品数是一样的 B 大多数仓库存放的产品超过250件 C 所有仓库存放的产品总数至少有8400件 D 仓库里产品的平均数为300件
