[单选题]
下列情形中，注册会计师认为可能为管理层提供实施舞弊机会的是（ ）。
A .管理层拥有被审计单位10%的股份
B .管理层认为付出没有得到应有的回报
C .被审计单位采用分销渠道销售产品
D .管理层曾在电视访谈节目中对未来业绩作出过过于乐观的估计
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习题解析
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1 .证券公司应当在其经营场所显著位置或者其网站，公开受托从事的介绍业务范围；从事介绍业务的管理人员和业务人员的名单和照片；但是不能公布期货公司期货保证金账户信息、期货保证金安全存管方式。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-23
2 .证券公司不得代客户下达交易指令，不得利用客户的交易编码、资金账号或者期货结算账户进行期货交易，可以代客户接收、保管或者修改交易密码。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-23
3 .证券公司与期货公司可以统一经营，但是要保持财务、人员、经营场所等分开隔离。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-23
4 .关于书面声明，下列说法中错误的是（ ）。
A 书面声明能够为其所涉及的事项提供充分 B 书面声明不包括财务报表及其认定，以及支持性账簿和相关记录 C 书面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期，但不得在审计报告日后 D 书面声明应当以声明书的形...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .关于关联方审计，下列说法中错误的是（ ）。
A 任何情况下，关联方交易与类似的非关联方交易相比都具有更高的财务报表重大错报风险，注册会计师应予以特别关注 B 某些安排或其他信息可能显示管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易，在审...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .关于前任注册会计师和后任注册会计师的沟通，下列说法中错误的是（ ）。
A 通常由后任注册会计师主动发起，但需要征得被审计单位同意 B 沟通可以采用书面或口头方式 C 接受委托后的沟通属于必要审计程序，有助于获取有关期初余额的审计证据 D 后任注册会计师不应在审计报告中表明，其审计意见...
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单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .首次接受委托的情况下，注册会计师应当根据期初余额有关账户的不同性质实施相应的审计程序，下列说法错误的是（ ）。
A 对流动资产和流动负债，注册会计师通常可以通过本期实施的审计程序获取部分审计证据 B 注册会计师本期对存货余额实施的审计程序，在很大程度上能够提供有关期初持有存货的审计证据 C 对非流动资产和非流动负债，注册...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .关于审计重要性，下列说法中错误的是（ ）。
A 如果注册会计师在审计过程中调低了最初确定的财务报表整体的重要性，注册会计师应当确定是否有必要修改实际执行的重要性 B 实际执行的重要性是指注册会计师确定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额 C 注册会计...
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单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .关于错报，下列说法中正确的是（ ）。
A 如果错报单独或汇总起来未超过财务报表整体的重要性，注册会计师可以不要求管理层更正 B 错报，指的是某一财务报表项目的金额与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额之间存在的差额 C 超过重要性水平的错报一定...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
