下列最有可能表明在资产保护方面存在控制弱点的是：

1 .内部审计机构应当根据年度审计计划和人力资源计划编制财务预算。内部审计机构在编制预算时应考虑的因素包括：Ⅰ.内部审计人员的数量Ⅱ.审计工作日程安排Ⅲ.内部审计机构的行政管理活动Ⅳ.内部审计人员的教育及培训要求Ⅴ.审计研究和发展工作

A Ⅰ B Ⅰ C Ⅱ D Ⅰ

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .IIA的《实务公告》建议，首席审计执行官应开展内部审计工作，制定选拔和发展人力资源的程序，对于组织内的内部审计团队而言，这个程序不包括：

A 每年至少一次对内部审计人员进行业绩评价 B 建立内部审查队伍，评价审计师和审计部门对标准的遵守情况 C 为每个层级的审计人员制定书面的岗位职责说明 D 为每位审计人员提供继续教育的机会

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3 .某公司管理层刚刚颁布一项裁员政策，通知每个部门必须立即削减5%的员工和预算。为此，首席审计执行官通知审计经理，分配给每项工作的时间必须减少5%。下列关于首席审计执行官的行为和审计经理的行为正确的是：

A 减少5%之后也要涵盖与原有审计计划相同的审计范围 B 首席审计执行官应该已经重新排列风险，并删除特定的审计业务，而不是一刀切地减少5% C 审计经理可以一刀切地减少每项业务的5%的审计程序 D 以上各项都不正确

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4 .某内部审计师拥有丰富的经验和专业技巧，该内部审计师不适合承担以下哪项工作？

A 调离财务部门一个月后参与对该部门的内部审计工作 B 作为“供应商引入政策”评估小组成员，审计内部控制并报告其风险 C 参与ERP系统的审查工作并进行风险评估 D 评价销售信用等级体系，审查销售系统内部控制

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5 .同业审查小组的成员在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素包括：Ⅰ.与董事会或审计委员会的接触和沟通Ⅱ.内部审计师承担的经营责任Ⅲ.审计目标的广度和深度Ⅳ.审计人员的受教育程度和经验标准

A Ⅰ B Ⅱ C Ⅰ D Ⅰ

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7 .某单位的采购订单列示了采购物品的名称和数量，没有列示单价和金额，验收小组用采购订单的副本来核实和记录收货业务，该程序可能造成的不利影响是：

A 对于采购货物多付款 B 影响验收入库 C 影响仓库材料明细账的登记 D 供应商付款的审批受到影响

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8 .美国证券交易委员会（SEC）第13a-14和15d-14条规则要求证券发行人的主要执行官和主要财务官，或者其他履行类似职责的人员，在每份季度或年度财务报告中，应书面证实其履行的职能包括：Ⅰ.负责制定和维护发行人的“信息披露控制和流程”Ⅱ.设计了这些信息披露控制和流程，用以确保重要信息能够被其知晓，尤其是期间报告所属的期间Ⅲ.在报告被申报之前的90天内评估了发行人的信息披露控制和流程的有效性Ⅳ.在报告中宣布基于所需的评估在签署当日对于信息披露控制和流程的有效性的结论。

A Ⅰ B Ⅱ C Ⅱ和Ⅳ D Ⅰ

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9 .《标准》要求首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下列属于质量保证与改进程序的要素的是：Ⅰ.已完成审计项目的内部复核Ⅱ.审计工作监督Ⅲ.审计标准遵循情况的外部评估

A 只有Ⅰ正确 B 只有Ⅱ正确 C 只有Ⅱ和Ⅲ正确 D Ⅰ

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10 .内部审计在应用评估风险的框架时，第一个基本步骤是：

A 识别可审计的活动 B 分析可审计主体会给组织带来的风险 C 对风险进行排序 D 确定先后审计次序

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