[单选题]
2014年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款23.4万元。已知该企业2012年亏损40万元，2013年盈利20万元。2014年度的应纳税所得额为80万元。2014年该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
A .20
B .13
C .12.66
D .14.66
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习题解析
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1 .下列关于基本每股收益的表述中，正确的有（ ）。
A 发生亏损的企业，每股收益以负数列示 B 以合并财务报表为基础计算的每股收益，分子应当是归属于母公司普通股股东的当期合并净利润 C 以母公司个别财务报表为基础计算的每股收益，分子应当是归属于母公司普通股股东的...
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多选题
提问时间:
2021-08-24
2 .企业持有的负债或自身权益工具被其他方作为资产持有的，对应资产的某些特征不适用于负债或企业自身权益工具的，企业应当对该资产的市场报价进行调整，以调整后的价格确定该负债或企业自身权益工具的公允价值。这些调整因素包括（ ）。
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多选题
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2021-08-24
3 .下列不能将取得资产或承担负债的交易价格作为该资产或负债的公允价值的有（ ）。
A 被迫进行的交易 B 进行交易的市场不是该资产或负债的主要市场 C 有证据证明交易是按照市场条款达成关联方之间的交易 D 交易价格与公允价值所代表的计量单元不同
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多选题
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2021-08-24
4 .某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元(其中包括临时工工资5万元，实习生工资15万元)，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A 0 B 7.75 C 9 D 35.50
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单选题
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2021-08-24
5 .税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪年度同期资料的期限为（ ）。
A 跟踪年度次年的3月1日之前 B 跟踪年度次年的5月31日之前 C 跟踪年度次年的6月20日之前 D 跟踪年度当年的12月31日之前
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .某批发兼零售的非居民企业，在中国境内设有机构场所，2014年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2014年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 7.00 B 7.40 C 7.61 D 8.04
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单选题
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2021-08-24
8 .2006年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2014年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（ ）万元。
A 0 B 7.5 C 42.5 D 50
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单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .2014年某企业全年会计利润总额为1200万元，并据此计算预缴了企业所得税300万元。聘请的税务师在汇算清缴时进行了审查，发现如下问题：在营业外支出账户中列支非广告性赞助支出20万元和公益性捐赠支出150万元；企业为经理支付的商业保险费10万元在管理费用列支，则该企业2014年应补缴的企业所得税为（ ）万元。
A 9 B 10 C 5 D 7
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单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，不正确的是（ ）。
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单选题
提问时间:
2021-08-24
