[单选题]
下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，不正确的是（ ）。
A .企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除
B .企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除
C .企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理
D .专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可以延期申报
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习题解析
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1 .税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪年度同期资料的期限为（ ）。
A 跟踪年度次年的3月1日之前 B 跟踪年度次年的5月31日之前 C 跟踪年度次年的6月20日之前 D 跟踪年度当年的12月31日之前
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .2014年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款23.4万元。已知该企业2012年亏损40万元，2013年盈利20万元。2014年度的应纳税所得额为80万元。2014年该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 20 B 13 C 12.66 D 14.66
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某批发兼零售的非居民企业，在中国境内设有机构场所，2014年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2014年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 7.00 B 7.40 C 7.61 D 8.04
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .2006年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2014年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（ ）万元。
A 0 B 7.5 C 42.5 D 50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .2014年某企业全年会计利润总额为1200万元，并据此计算预缴了企业所得税300万元。聘请的税务师在汇算清缴时进行了审查，发现如下问题：在营业外支出账户中列支非广告性赞助支出20万元和公益性捐赠支出150万元；企业为经理支付的商业保险费10万元在管理费用列支，则该企业2014年应补缴的企业所得税为（ ）万元。
A 9 B 10 C 5 D 7
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .王某于2015年6月办理提前退休手续，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的，当月领取工资5600元和一次性补偿款收入100000元。王某6月份应缴纳个人所得税（ ）元。
A 5905 B 105 C 145 D 5155
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .李某为某企业的高管，2014年12月份取得工资5000元，同时取得年终双薪8000元。另外该企业12月份发放全年奖金50000元，根据上述的业务计算李某2014年12月份应缴纳的个人所得税（ ）元。
A 11090 B 11500 C 18100 D 11900
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .2014年11月，律师王某从任职的律师事务所取得应税工资6000元，通信和交通补贴600元，办理业务分成收入25000元，其办案费用和个人其他费用不在律师事务所报销。已知分成收入扣除办案费用比例为35%。王某应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A 3125.6 B 3832.5 C 3867.25 D 4125.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .某啤酒厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2015年7月，期初库存优质大麦5000公斤，每公斤购买单价4.8元，当月啤酒厂从农民手中收购一批优质大麦20000公斤，收购单价5元/公斤。已知每公斤大麦最终可以出产5升啤酒。当月销售啤酒30000升，不含税销售价格为90000元。啤酒厂按投入产出法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，除农产品外当月进项税额5800元，当月啤酒厂应纳增值税税额为（ ）元。
A 10975.90 B 9500 C 6076.28 D 5175.90
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
