[多选题]
下列不能将取得资产或承担负债的交易价格作为该资产或负债的公允价值的有（ ）。
A .被迫进行的交易
B .进行交易的市场不是该资产或负债的主要市场
C .有证据证明交易是按照市场条款达成关联方之间的交易
D .交易价格与公允价值所代表的计量单元不同
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习题解析
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1 .丙公司为上市公司，20×7年1月1日发行在外的普通股为10 000万股。20×7年，丙公司发生以下与权益性工具相关的交易或事项：（1）2月20日，丙公司与承销商签订股份发行合同。4月1日，定向增发4 000万股普通股作为非同一控制下企业合并对价，于当日取得对被购买方的控制权；（2）7月1日，根据股东大会决议，以20×7年6月30日的股份为基础分派股票股利，每10股送2股；（3）10月1日，根据经批准的股权激励计划，授予高级管理人员2 000万份股票期权，每一份期权行权时可按5元的价格购买丙公司的1股普通股；（4）丙公司20×7年第四季度普通股平均市价为每股10元，20×7年度合并净利润为13 000万元，其中归属于丙公司普通股股东的部分为12 000万元。丙公司20×7年度的基本每股收益是（ ）。
A 0.71元/股 B 0.76元/股 C 0.77元/股 D 0.83元/股
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .A公司为上市公司，2011年初发行在外的普通股为1 000万股，优先股为10万股(年固定股利为2元/股)。2011年，A公司发生以下与权益性工具相关的交易或事项：(1)2011年1月1日，A公司按面值发行价值为1 000万元的三年期可转换公司债券，票面利率为5%，一年后可按照每份债券(面值100元)转为10股的比例转换为A公司普通股，发行债券取得款项作为企业流动资金，利息费用不可资本化。按照A公司的相关规定，如企业实现盈利，管理层可按利润总额的1%分享收益。(2)2011年3月1日，A公司新发行普通股900万股；12月1日回购300万股，以备将来奖励职工。(3)2011年4月1日，A公司对外发行2 000万份认股权证，行权日为2012年7月1日，每份认股权证可以在行权日以4元/股的价格认购本公司1股新发的股份。A上市公司2011年4月至12月普通股平均市场价格为5元；A公司适用的所得税税率为25%，2011年实现净利润900万元(已扣除管理层分享收益部分)，假定不考虑可转换公司债券负债成份和权益成份的分拆。A公司2011年度基本每股收益为（ ）。
A 0.50元 B 0.51元 C 0.88元 D 0.90元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .在计算稀释每股收益时，下列项目中既要调整分子又要调整分母的是（ ）。
A 可转换公司债券 B 认股权证 C 股份期权 D 库存股
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .下列关于基本每股收益的表述中，正确的有（ ）。
A 发生亏损的企业，每股收益以负数列示 B 以合并财务报表为基础计算的每股收益，分子应当是归属于母公司普通股股东的当期合并净利润 C 以母公司个别财务报表为基础计算的每股收益，分子应当是归属于母公司普通股股东的...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .企业持有的负债或自身权益工具被其他方作为资产持有的，对应资产的某些特征不适用于负债或企业自身权益工具的，企业应当对该资产的市场报价进行调整，以调整后的价格确定该负债或企业自身权益工具的公允价值。这些调整因素包括（ ）。
A 对资产的出售受到限制 B 与对应资产相关的负债或企业自身权益工具与所计量负债或企业自身权益工具类似但不相同 C 对应资产的计量单元与负债或企业自身权益工具的计量单元不完全相同 D 其他需要调整的因素
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元(其中包括临时工工资5万元，实习生工资15万元)，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A 0 B 7.75 C 9 D 35.50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪年度同期资料的期限为（ ）。
A 跟踪年度次年的3月1日之前 B 跟踪年度次年的5月31日之前 C 跟踪年度次年的6月20日之前 D 跟踪年度当年的12月31日之前
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .2014年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款23.4万元。已知该企业2012年亏损40万元，2013年盈利20万元。2014年度的应纳税所得额为80万元。2014年该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 20 B 13 C 12.66 D 14.66
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .某批发兼零售的非居民企业，在中国境内设有机构场所，2014年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2014年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 7.00 B 7.40 C 7.61 D 8.04
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
