丙公司为上市公司，20×7年1月1日发行在外的普通股为10 000万股。20×7年，丙公司发生以下与权益性工具相关的交易或事项：（1）2月20日，丙公司与承销商签订股份发行合同。4月1日，定向增发4 000万股普通股作为非同一控制下企业合并对价，于当日取得对被购买方的控制权；（2）7月1日，根据股东大会决议，以20×7年6月30日的股份为基础分派股票股利，每10股送2股；（3）10月1日，根据经批准的股权激励计划，授予高级管理人员2 000万份股票期权，每一份期权行权时可按5元的价格购买丙公司的1股普通股；（4）丙公司20×7年第四季度普通股平均市价为每股10元，20×7年度合并净利润为13 000万元，其中归属于丙公司普通股股东的部分为12 000万元。丙公司20×7年度的基本每股收益是（ ）。
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习题解析
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1 .下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。
A 企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除 B 企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除 C 符合税收优惠条件的创投企业，投资额的7...
2 .根据企业所得税法的规定，下列关于非境内注册居民企业的有关规定表述正确的有（ ）。
A 非境内注册居民企业应当按照有关规定，履行居民企业所得税纳税义务，支付非居民企业款项时，应代扣代缴企业所得税 B 非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在地一致的，其主管税务机关为境...
3 .根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（ ）。
A 居民企业从直接或间接持有股权之和达到80%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让所得减免企业所得税优惠政策 B 高新技术企业应在资格期满前3个月内提出复审申请 C 高新技术企业在通过复审之前，在其高新技术企业...
4 .企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，主要有（ ）。
A 政府搬迁文件或公告 B 搬迁重置总体规划 C 拆迁补偿协议 D 资产处置计划 E 税务登记证原件
5 .根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（ ）。
A 具有合理的商业目的，且不以减少 B 受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85% C 受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50% D 资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活...
7 .A公司为上市公司，2011年初发行在外的普通股为1 000万股，优先股为10万股(年固定股利为2元/股)。2011年，A公司发生以下与权益性工具相关的交易或事项：(1)2011年1月1日，A公司按面值发行价值为1 000万元的三年期可转换公司债券，票面利率为5%，一年后可按照每份债券(面值100元)转为10股的比例转换为A公司普通股，发行债券取得款项作为企业流动资金，利息费用不可资本化。按照A公司的相关规定，如企业实现盈利，管理层可按利润总额的1%分享收益。(2)2011年3月1日，A公司新发行普通股900万股；12月1日回购300万股，以备将来奖励职工。(3)2011年4月1日，A公司对外发行2 000万份认股权证，行权日为2012年7月1日，每份认股权证可以在行权日以4元/股的价格认购本公司1股新发的股份。A上市公司2011年4月至12月普通股平均市场价格为5元；A公司适用的所得税税率为25%，2011年实现净利润900万元(已扣除管理层分享收益部分)，假定不考虑可转换公司债券负债成份和权益成份的分拆。A公司2011年度基本每股收益为（ ）。
A 0.50元 B 0.51元 C 0.88元 D 0.90元
8 .在计算稀释每股收益时，下列项目中既要调整分子又要调整分母的是（ ）。
A 可转换公司债券 B 认股权证 C 股份期权 D 库存股
9 .下列关于基本每股收益的表述中，正确的有（ ）。
A 发生亏损的企业，每股收益以负数列示 B 以合并财务报表为基础计算的每股收益，分子应当是归属于母公司普通股股东的当期合并净利润 C 以母公司个别财务报表为基础计算的每股收益，分子应当是归属于母公司普通股股东的...
10 .企业持有的负债或自身权益工具被其他方作为资产持有的，对应资产的某些特征不适用于负债或企业自身权益工具的，企业应当对该资产的市场报价进行调整，以调整后的价格确定该负债或企业自身权益工具的公允价值。这些调整因素包括（ ）。
A 对资产的出售受到限制 B 与对应资产相关的负债或企业自身权益工具与所计量负债或企业自身权益工具类似但不相同 C 对应资产的计量单元与负债或企业自身权益工具的计量单元不完全相同 D 其他需要调整的因素
