有关对控制有效性的内部监督和内部控制评价，下列说法中正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于非执业会员在信息的编制和报告方面职责的表述，不正确的是（ ）。
A 非执业会员在编制和报告管理层声明书等信息时，应当公正 B 在编制或批准通用目的财务报表时，非执业会员应当确信财务报表已按照适用的会计准则编制 C 非执业会员在编制和报告由其负责的信息时，应当保证在所有方面准...
2 .针对业务流程中容易发生错报的环节，下列各项中，注册会计师应当确定的有（ ）。
A 被审计单位是否建立了有效的控制，以防止或发现并纠正这些错报 B 被审计单位是否遗漏了必要的控制 C 是否识别了可以最有效测试的控制 D 该环节所影响的重要账户及其相关认定
3 .下列关于非执业会员的专业知识和技能方面的表述，不正确的是（ ）。
A 非执业会员只有在经过专门培训并且获得足够的经验后，才能承担相应的重要工作 B 非执业会员可以在需要时放弃寻求专家的建议和帮助，但不得夸大其专业知识水平或工作经验，故意误导工作单位 C 如果不能消除不利影响或...
4 .下列关于内部控制审计的说法中，正确的有（ ）。
A 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对被审计年度期间内部控制设计与运行的有效性进行审计 B 2010年4月26日，财政部会同证监会等五部门发布相关文件，要求执行企业内部控制规范体系的企业聘请具有证券期货业务资格...
5 .1. 注册会计师在审计小型被审计单位时发现其没有正式的风险评估过程，为了应对这种风险，注册会计师可以实施的审计程序是（ ）。
A 检查内部控制手册 B 询问管理层 C 执行分析程序 D 观察整个控制的运行过程
7 .下列关于控制测试的表述，不正确的是（ ）。
A 控制测试通常用于业务流程层次的控制，不对整体层次的控制进行测试 B 整体层次控制和信息技术一般控制的评价通常记录的是文件备忘录和支持性证据 C 对整体层次控制进行测试，通常比业务流程层次控制更难以记录 D 注册...
8 .关于内部控制审计的总体审计策略和具体审计计划，下列说法中正确的有（ ）。
A 总体审计策略用以总结计划阶段的成果，确定审计的范围 B 总体审计策略指导具体审计计划的制定 C 具体审计计划比总体审计策略更加详细 D 注册会计师应当在制定总体审计策略时确定了解和识别内部控制的程序的性质
9 .下列关于注册会计师与治理层沟通补充事项的表述中，不正确的 是（ ）。
A 治理层对管理层的监督包括确保被审计单位设计 B 注册会计师注意到的与监督财务报告流程无关的事项不需要与治理层沟通 C 某些情况下，注册会计师在确定是否与治理层沟通补充事项时，可能就其注意到的某类事项与适当层...
10 .下列关于内部控制审计的说法中，正确的有（ ）。
A 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对内部控制设计与运行的有效性进行审计 B 注册会计师执行的内部控制审计严格限定在财务报告内部控制审计 C 内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在报告...
