下列关于内部控制审计的说法中，正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .1. 注册会计师在审计小型被审计单位时发现其没有正式的风险评估过程，为了应对这种风险，注册会计师可以实施的审计程序是（ ）。
A 检查内部控制手册 B 询问管理层 C 执行分析程序 D 观察整个控制的运行过程
2 .有关对控制有效性的内部监督和内部控制评价，下列说法中正确的有（ ）。
A 管理层对控制的监督包括考虑控制是否按计划运行，以及控制是否根据情况的变化作出恰当修改 B 对于企业或业务流程层面的监督可以通过持续的监督和管理活动 C 控制监督可以在企业层面或业务流程层面上实施 D 对于降低特...
3 .下列关于控制测试的表述，不正确的是（ ）。
A 控制测试通常用于业务流程层次的控制，不对整体层次的控制进行测试 B 整体层次控制和信息技术一般控制的评价通常记录的是文件备忘录和支持性证据 C 对整体层次控制进行测试，通常比业务流程层次控制更难以记录 D 注册...
4 .关于内部控制审计的总体审计策略和具体审计计划，下列说法中正确的有（ ）。
A 总体审计策略用以总结计划阶段的成果，确定审计的范围 B 总体审计策略指导具体审计计划的制定 C 具体审计计划比总体审计策略更加详细 D 注册会计师应当在制定总体审计策略时确定了解和识别内部控制的程序的性质
5 .下列关于注册会计师与治理层沟通补充事项的表述中，不正确的 是（ ）。
A 治理层对管理层的监督包括确保被审计单位设计 B 注册会计师注意到的与监督财务报告流程无关的事项不需要与治理层沟通 C 某些情况下，注册会计师在确定是否与治理层沟通补充事项时，可能就其注意到的某类事项与适当层...
7 .针对会计师事务所向审计客户提供信息技术系统服务的相关说法中，不正确的是（ ）。
A 会计师事务所可以向审计客户提供与其会计记录 B 会计师事务所提供信息技术系统服务是否会产生不利影响取决于服务和信息系统的性质 C 如果会计师事务所人员不承担管理层职责，则其提供所有的信息技术系统服务不被视为...
8 .下列关于财务报告内部控制的说法中，正确的有（ ）。
A 财务报告内部控制包括旨在合理保证财务报告及相关信息真实 B 财务报告内部控制包括用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制 C 财务报告内部控制是公司的董事会 D 被审计单位所有的内部控制都属于...
9 .下列关于审计工作底稿的说法中，不恰当的是（ ）。
A 审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划 B 审计工作底稿是审计结论的载体 C 审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程 D 具体审计计划可以作为审计工作底稿归档
10 .下列各项中，属于针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制的有（ ）。
A 针对重大非常规交易的控制 B 针对关联方交易的控制 C 减弱伪造或不恰当操作财务结果的动机和压力的控制 D 企业的组织结构
