下列关于内部控制审计的说法中，正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于非职业会员应对不利影响防范措施的表述中，不正确的是（ ）。
A 应对不利影响的防范措施包括下列两类：法律法规和职业规范规定的防范措施和在具体工作中采取的防范措施 B 非执业会员如果发现工作单位有违反职业道德基本原则的行为，并预计仍会发生，应当考虑辞职 C 在采取所有适当...
2 .在内部控制审计里，下列事项中，注册会计师在了解业务流程前需要考虑的有（ ）。
A 业务流程中的交易所影响的重要账户及其相关认定 B 注册会计师已经识别的有关这些重要账户及其相关认定的经营风险和财务报表重大错报风险 C 交易生成 D 识别可能发生错报的环节
3 .下列关于非执业会员在信息的编制和报告方面职责的表述，不正确的是（ ）。
A 非执业会员在编制和报告管理层声明书等信息时，应当公正 B 在编制或批准通用目的财务报表时，非执业会员应当确信财务报表已按照适用的会计准则编制 C 非执业会员在编制和报告由其负责的信息时，应当保证在所有方面准...
4 .针对业务流程中容易发生错报的环节，下列各项中，注册会计师应当确定的有（ ）。
A 被审计单位是否建立了有效的控制，以防止或发现并纠正这些错报 B 被审计单位是否遗漏了必要的控制 C 是否识别了可以最有效测试的控制 D 该环节所影响的重要账户及其相关认定
5 .下列关于非执业会员的专业知识和技能方面的表述，不正确的是（ ）。
A 非执业会员只有在经过专门培训并且获得足够的经验后，才能承担相应的重要工作 B 非执业会员可以在需要时放弃寻求专家的建议和帮助，但不得夸大其专业知识水平或工作经验，故意误导工作单位 C 如果不能消除不利影响或...
7 .1. 注册会计师在审计小型被审计单位时发现其没有正式的风险评估过程，为了应对这种风险，注册会计师可以实施的审计程序是（ ）。
A 检查内部控制手册 B 询问管理层 C 执行分析程序 D 观察整个控制的运行过程
8 .有关对控制有效性的内部监督和内部控制评价，下列说法中正确的有（ ）。
A 管理层对控制的监督包括考虑控制是否按计划运行，以及控制是否根据情况的变化作出恰当修改 B 对于企业或业务流程层面的监督可以通过持续的监督和管理活动 C 控制监督可以在企业层面或业务流程层面上实施 D 对于降低特...
9 .下列关于控制测试的表述，不正确的是（ ）。
A 控制测试通常用于业务流程层次的控制，不对整体层次的控制进行测试 B 整体层次控制和信息技术一般控制的评价通常记录的是文件备忘录和支持性证据 C 对整体层次控制进行测试，通常比业务流程层次控制更难以记录 D 注册...
10 .关于内部控制审计的总体审计策略和具体审计计划，下列说法中正确的有（ ）。
A 总体审计策略用以总结计划阶段的成果，确定审计的范围 B 总体审计策略指导具体审计计划的制定 C 具体审计计划比总体审计策略更加详细 D 注册会计师应当在制定总体审计策略时确定了解和识别内部控制的程序的性质
