在内部控制审计里，下列事项中，注册会计师在了解业务流程前需要考虑的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列各项中，不属于非执业会员因自我评价对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形是（ ）。
A 负责内部控制的设计，并对其进行评价 B 参与工作单位的激励性薪酬方案 C 负责会计处理，并执行内部审计活动 D 负责制订重大决策的可行性方案，并对相关交易和事项进行会计处理
2 .下列关于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制的说法中，错误的是（ ）。
A 管理层和治理层凌驾于控制之上的风险普遍存在且不同企业的风险水平相同 B 针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制，对所有企业保持有效的财务报告相关的内部控制都有重要的影响 C 针对管理层和治理层凌...
3 .下列关于非执业会员职业道德基本原则的表述，不正确的是（ ）。
A 非执业会员与工作单位能够影响经营决策的人员存在长期业务交往，则可能因密切关系导致不利影响 B 非执业会员负责会计处理，并执行内部审计活动，则可能因自我评价导致不利影响 C 上级主管试图影响非执业会员的决策过...
4 .下列关于集中化的处理和控制的说法中，错误的有（ ）。
A 设立共享服务中心属于集中化的处理和控制 B 由于集中化管理可以降低各个下属单位或分部负责人对该单位或分部财务报表的影响，所以集中化的财务管理一定能够降低财务报表错报的风险 C 集中化的处理是通过将某些或全部...
5 .下列关于非职业会员应对不利影响防范措施的表述中，不正确的是（ ）。
A 应对不利影响的防范措施包括下列两类：法律法规和职业规范规定的防范措施和在具体工作中采取的防范措施 B 非执业会员如果发现工作单位有违反职业道德基本原则的行为，并预计仍会发生，应当考虑辞职 C 在采取所有适当...
7 .下列关于非执业会员在信息的编制和报告方面职责的表述，不正确的是（ ）。
A 非执业会员在编制和报告管理层声明书等信息时，应当公正 B 在编制或批准通用目的财务报表时，非执业会员应当确信财务报表已按照适用的会计准则编制 C 非执业会员在编制和报告由其负责的信息时，应当保证在所有方面准...
8 .针对业务流程中容易发生错报的环节，下列各项中，注册会计师应当确定的有（ ）。
A 被审计单位是否建立了有效的控制，以防止或发现并纠正这些错报 B 被审计单位是否遗漏了必要的控制 C 是否识别了可以最有效测试的控制 D 该环节所影响的重要账户及其相关认定
9 .下列关于非执业会员的专业知识和技能方面的表述，不正确的是（ ）。
A 非执业会员只有在经过专门培训并且获得足够的经验后，才能承担相应的重要工作 B 非执业会员可以在需要时放弃寻求专家的建议和帮助，但不得夸大其专业知识水平或工作经验，故意误导工作单位 C 如果不能消除不利影响或...
10 .下列关于内部控制审计的说法中，正确的有（ ）。
A 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对被审计年度期间内部控制设计与运行的有效性进行审计 B 2010年4月26日，财政部会同证监会等五部门发布相关文件，要求执行企业内部控制规范体系的企业聘请具有证券期货业务资格...
