[多选题]
关于涉税账务处理的说法，正确的有（ ）。
A .资产负债表中的“固定资产”项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租入固定资产
B .工业企业在采购材料过程中发生的进货费用，应计入存货采购成本，如果进货费用金额较小，可以直接计入当期损益
C .固定资产出售
D .用权益法核算股权投资时，被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股权投资，不确认投资收益
E .企业将自产的产品用于职工食堂补助，应该按产品成本确认销售额，并计算增值税销项税额
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习题解析
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1 .某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2015年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（ ）万元。
A 4.45 B 10.08 C 12.42 D 67.19
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有（ ）。
A 将生产的产品用于样品展示 B 将生产的产品用于投资 C 将生产的产品用于职工福利 D 将生产的产品用于本企业在建工程 E 将资产在总机构及外省分支机构之间转移
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列（ ）可以计入企业的职工福利费，按规定在企业所得税前扣除。
A 福利部门工作人员的社会保险费 B 企业向职工发放的因公外地就医费用 C 职工旅游费 D 职工防暑降温费 E 职工困难补贴
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
4 .税务师对纳税人企业所得税纳税情况进行审核时，不允许扣除的项目有（ ）。
A 企业向个人借款支出的利息 B 企业直接向当地学校捐赠 C 企业违反合同支出的违约金 D 企业计提的当年购置尚未投入使用的设备类固定资产折旧 E 税收滞纳金
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .在企业所得税中，下列费用如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（ ）。
A 职工工会经费 B 职工教育经费 C 广告费和业务宣传费 D 业务招待费 E 公益性捐赠
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .企业2015年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有（ ）。
A 摊派支出可以税前扣除 B 企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，按照月份或者季度第一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额 C 对于工业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .某工业企业2015年12月在改制重组过程中将自建的办公楼作价9500万元投资于另一工业企业（成本为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（ ）。
A 不需要缴纳营业税 B 以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税 C 不需要缴纳营业税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税 D 不需要缴纳营业税和土地增值税，非货币性资产转让所得可在不...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .A公司持有B公司20%的股权。2015年8月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（ ）。
A A公司应确认股息红利收入300万元 B A公司确认的股息红利收入属于免税收入 C A公司应增加该项投资的计税基础300万元 D A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
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单选题
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2021-08-24
10 .银行进行市场细分的作用不包括（ ）。
A 有利于选择目标市场和制定营销策略 B 有利于银行规模的扩大 C 有利于发掘市场机会 D 有利于集中人力
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
