[单选题]
某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2015年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（ ）万元。
A .4.45
B .10.08
C .12.42
D .67.19
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习题解析
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1 .下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（ ）。
A 生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除 B 林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年 C 自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用 D 已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊...
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单选题
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2021-08-24
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Y 对 N 错
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3 .某企业（增值税一般纳税人）2015年12月31日购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款13600元；取得的货物运输业增值税专用发票上注明运费1000元，增值税110元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2016年1月份应计提的折旧额为（ ）。
A 1282.5元 B 1350元 C 2565元 D 2700元
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4 .对于不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-24
5 .某企业（增值税一般纳税人）2015年12月31日购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款13600元；取得的货物运输业增值税专用发票上注明运费1000元，增值税110元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用年数总和法下，2016年1月份应计提的折旧额为（ ）。
A 1350元 B 2137.5元 C 2250元 D 2565元
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单选题
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2021-08-24
7 .下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有（ ）。
A 将生产的产品用于样品展示 B 将生产的产品用于投资 C 将生产的产品用于职工福利 D 将生产的产品用于本企业在建工程 E 将资产在总机构及外省分支机构之间转移
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多选题
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2021-08-24
8 .下列（ ）可以计入企业的职工福利费，按规定在企业所得税前扣除。
A 福利部门工作人员的社会保险费 B 企业向职工发放的因公外地就医费用 C 职工旅游费 D 职工防暑降温费 E 职工困难补贴
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多选题
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2021-08-24
9 .税务师对纳税人企业所得税纳税情况进行审核时，不允许扣除的项目有（ ）。
A 企业向个人借款支出的利息 B 企业直接向当地学校捐赠 C 企业违反合同支出的违约金 D 企业计提的当年购置尚未投入使用的设备类固定资产折旧 E 税收滞纳金
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2021-08-24
10 .在企业所得税中，下列费用如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（ ）。
A 职工工会经费 B 职工教育经费 C 广告费和业务宣传费 D 业务招待费 E 公益性捐赠
题型:
多选题
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