[单选题]
内部审计师在对某商业银行开展的审计所形成的审计报告中，将主要问题的审计发现定义为“重要的缺陷”，将非主要问题的审计发现定义为“待改进的缺陷”。以下可以合理的地归在“待改进的缺陷”的是：
A .贷款官员还对贷款收益的支付出具支票；
B .在某个分行，出纳员身后的桌子上放有大笔现金。
C .很多担保贷款没有为抵押财产提供保险；
D .由于没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本；
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习题解析
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1 .X公司的薪金控制制度的处理过程最近被外包给一家信息服务机构，审计师去审计这家公司的薪金控制制度，考虑到这项外包决策，该内部审计师应该采取的行动是：
A 对公司的所有方面全部进行审计。 B 检查该公司和该服务机构中的服务制度。 C 检查该公司和该服务机构中的薪金控制制度。 D 取消审计业务，因为该控制程序是由组织之外的机构执行的。
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单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .审计小组用于评价某个公司面临的一般风险的最佳证据来源是：
A 问题清单。 B 调查问卷。 C 流程图和调查问卷。 D 专业性期刊及科教书上的调查报告
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单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .哪一种控制自我表现评价方法假定管理人员和工作小组成员了解风险和控制概念，并且在交流过程中运用这些概念？
A 管理部门分析法 B 管理部门分析法和促进小组探讨班法 C 管理部门分析法和调查法 D 所有自我评价程序
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提问时间:
2021-08-23
4 .内部控制的内在局限通过下列哪项可以印证：
A 保安允许一仓库职员搬动公司资产而没有得到授权。 B 公司采用赊销方式销售却没有得到公司相关主管的审批。 C 因为公司规模较小，出纳人员同时记录和管理现金收发。 D 没有专业知识技能的人员被任命维护设备。
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单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .审计师张红对现金控制进行审计，发现记账人签发费用支票并调节支票账户。审计结果是现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：
A 内部控制系统中对现金收入记录的控制是充分的。 B 内部控制系统中对现金实物安全的控制是充分的。 C 内部控制系统中对现金账户调节的控制是充分的。 D 内部控制系统中对现金会计记录的控制是不充分的。
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2021-08-23
7 .下表描述的是ABC公司三年的应收账款信息： 第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例30.4%34.3%38.8%应收账款周转率7.9%7.05%6.21%以下选项中，对上表的变化解释不合理的是：
A 赊销和收款的程序效果下降。 B 包含虚假销售。 C 高估了赊销的销售退回。 D 坏账准备的计提比例降低。
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提问时间:
2021-08-23
8 .某内审师贾某将员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比，则贾某可以得出的是：
A 员工不是虚构的雇员。 B 按工作时间的长短支付报酬给员工。 C 按工作任务的完成量支付报酬给员工。 D 人事部的记录是正确的。
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提问时间:
2021-08-23
9 .某内部审计师受命检查甲公司的工资单与薪酬变化相关的列表，在检查过程中最可能发现的是：
A 员工的工资中包含不正确的工资扣除项目。 B 没有发现的新员工工资率错误。 C 在系统中将工资分配项目记错了账户。 D 该系统不包含住房公积金的分配。
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2021-08-23
10 .在公司的采购业务中，验收报告与实际运送数量的不同可以通过下列哪项解释？
A 货物运输途中发生了舞弊行为。 B 选择不充分的供应商程序。 C 无法详细比较已收到货物的数量。 D 在验收部门的采购订单附件上标明订购数量。
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2021-08-23
