[单选题]
在公司的采购业务中，验收报告与实际运送数量的不同可以通过下列哪项解释？
A .货物运输途中发生了舞弊行为。
B .选择不充分的供应商程序。
C .无法详细比较已收到货物的数量。
D .在验收部门的采购订单附件上标明订购数量。
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习题解析
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1 .审计师张红对现金控制进行审计，发现记账人签发费用支票并调节支票账户。审计结果是现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：
A 内部控制系统中对现金收入记录的控制是充分的。 B 内部控制系统中对现金实物安全的控制是充分的。 C 内部控制系统中对现金账户调节的控制是充分的。 D 内部控制系统中对现金会计记录的控制是不充分的。
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2021-08-23
2 .内部审计师在对某商业银行开展的审计所形成的审计报告中，将主要问题的审计发现定义为“重要的缺陷”，将非主要问题的审计发现定义为“待改进的缺陷”。以下可以合理的地归在“待改进的缺陷”的是：
A 贷款官员还对贷款收益的支付出具支票； B 在某个分行，出纳员身后的桌子上放有大笔现金。 C 很多担保贷款没有为抵押财产提供保险； D 由于没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄...
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2021-08-23
3 .下表描述的是ABC公司三年的应收账款信息： 第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例30.4%34.3%38.8%应收账款周转率7.9%7.05%6.21%以下选项中，对上表的变化解释不合理的是：
A 赊销和收款的程序效果下降。 B 包含虚假销售。 C 高估了赊销的销售退回。 D 坏账准备的计提比例降低。
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2021-08-23
4 .某内审师贾某将员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比，则贾某可以得出的是：
A 员工不是虚构的雇员。 B 按工作时间的长短支付报酬给员工。 C 按工作任务的完成量支付报酬给员工。 D 人事部的记录是正确的。
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2021-08-23
5 .某内部审计师受命检查甲公司的工资单与薪酬变化相关的列表，在检查过程中最可能发现的是：
A 员工的工资中包含不正确的工资扣除项目。 B 没有发现的新员工工资率错误。 C 在系统中将工资分配项目记错了账户。 D 该系统不包含住房公积金的分配。
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2021-08-23
7 .某内部审计被要求调查涉嫌舞弊行为。之前道德热线已收到管理层涉嫌违法行为的投诉。那么在进行调查之前，内部审计人员应该：
A 邀请外部律师事务所进行调查。 B 询问被告是否参与舞弊。 C 确定诉讼已经开始还是预期开始。 D 寻找漏洞作进一步调查。
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2021-08-23
8 .下列选项中，关于纠正措施的建议的说法准确的是：
A 客户最容易实施的措施。 B 公司的花费最小的的选择。 C 管理层选定的最佳的选择。 D 带有最少的不理想的副作用的最佳选择。
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2021-08-23
9 .对于舞弊风险的评估正确的是：Ⅰ.管理层越权；Ⅱ.治理成效；Ⅲ.舞弊三角Ⅳ.可能性，意义和普遍性风险。
A 只有Ⅱ。 B 只有Ⅳ。 C 只有Ⅰ和Ⅲ。 D Ⅰ
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2021-08-23
10 .内部审计正在x城市的某区域办事处进行审计。审计小组不怀疑存在舞弊，但已经在控制上找到了明显的漏洞，有可能提供舞弊和记录不严的机会（例如，允许同一人开票和收款）。有些费用的发生文件丢失，但内部审计人员可以从供应商出取得相应文件。家具不见了，它可能已经被盗，但同样可能被丢弃。审计小组已经完成了一份报告，列出了各种问题，解析这些问题创造的潜在损失和舞弊风险，并援引公司的政策和程序。管理办公室通过电子邮件响应。它认为该建议是不必要的，该报告质疑忠诚的员工的诚信，以及落实建议将造成时间的不必要浪费。然而，为了满足有关发票及账单的担忧，经理承诺每周审阅一次文书。内部审计主管对管理层的电子邮件作出回应的最好方式是：
A 书面回复，仍然希望管理层接受建议。 B 立即转发给高层管理人员，询问高层管理人员的建议。 C 内部审计主管应直接与管理办公室协商双方都能接受的解决方案。 D 回复管理办公室，同意其处理办法。
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2021-08-23
