[单选题]
审计师用文件（问卷、流程图和叙事描述）来表示他们对管理层的内部控制系统的理解。一个问卷包含一系列问题，这些问题是关于审计师认为可以预防和检测错误和欺诈所需要的控制。关于以下哪项的问题是最适合帮助审计师理解支付循环的完整性？
A .会计人员的资质
B .销售发票的数量
C .预先编号支票的使用和记录说明
D .用一个支票保护装置来印支票金额
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习题解析
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1 .预防控制
A 在一些情况下比检测控制更昂贵 B 在一些情况下比检测控制更加节省成本 C 只存在于一般会计控制中 D 只存在于会计交易控制中
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2021-08-24
2 .职责分离控制是以下哪项的例子
A 检测控制 B 补充控制 C 预防控制 D 行政控制
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提问时间:
2021-08-24
3 .以下哪项不是美国国外贪腐防治法关于公司内部控制系统的要求?
A 根据管理层的一般和具体授权来执行交易 B 管理层必须每年评估内部控制系统的效果 C 交易记录是必须的，这样可以：（1）按照GAAP或其它适用的准则来编制财务报告（2）保持资产的会计责任 D 在合理的间隔内将记录的资产与...
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2021-08-24
4 .在2002年的萨班斯奥克斯利法案中，公司被要求实施反欺诈项目和控制，并在综合审计中做年度评估。这种反欺诈项目和控制的一个共同组成部分是道德和行为准则的有效设计和实施。以下哪项不是行为准则有效实施的特征?
A 有一个向公司全体员工沟通行为准则的计划 B 员工被雇用后缺乏定期针对公司行为准则的培训 C 审计委员会的参与并监督与公司行为准则的不符合的情况 D 设有“热线”或投诉举报程序来报告任何违反公司行为准则的事件
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2021-08-24
5 .以下哪项是监督控制的例子I. 内部审计II. 审计委员会审查III. 管理层审查
A I, II和III B I C II D III
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2021-08-24
7 .以下哪项最好地描述了固有风险、计划的失侦风险和计划的审计证据之间的关系
A 固有风险与计划的失侦风险是反向关系，与计划的审计证据没有关系 B 固有风险与计划的失侦风险有反向关系，与计划的审计证据有正向关系 C 固有风险与计划的失侦风险和计划的审计证据都是反向关系 D 固有风险与失侦风险...
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2021-08-24
8 .在信息系统功能的组织中，最重要的职责分离是
A 维护通用程序的编程人员与维护应用程序的人员分开 B 不允许数据管理员协助数据处理操作 C 确保那些负责为系统编程的人不能接触数据处理操作 D 让一个单独的部门准备交易处理并核实交易的正确分录
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提问时间:
2021-08-24
9 .当管理会计师被升职后，他们经常有责任管理下属的工作。以下哪项是主管的道德责任?
A 鼓励下属与顾客发展关系 B 雇用能够适应现有员工的新下属 C 将部门的利润最大化或成本最小化 D 确保下属适当地处理保密信息
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2021-08-24
10 .内部控制的设计是为实现企业的控制目标提供合理的保证。几种因素可能对设计良好的政策和流程产生内在的限制。以下哪项不是限制内部控制效果的因素?
A 粗心大意 B 管理层践踏 C 共谋 D 职责分析
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2021-08-24
