[单选题]
2007年末递延所得税的余额为（ ）万元。
A .30
B .－30
C .60
D .90
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习题解析
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1 .某公司自20×7年1月1日开始采用企业会计准则。20×7年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为33%，自20×8年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。20×7年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司20×7年度所得税费用为（ ）万元。
A 33 B 97 C 497 D 561
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .长城公司拥有黄河公司70%有表决权股份，能够控制黄河公司的生产经营决策。20×8年9月长城公司以9500万元将自产产品一批销售给黄河公司。该批产品在长城公司的生产成本为8500万。至20×9年12月31日，黄河公司对外销售了该批商品的50％。假定涉及商品未发生减值。两公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。为此在合并财务报表中应确认（ ）。
A 递延所得税资产125万元 B 递延所得税负债125万元 C 递延所得税资产250万元 D 递延所得税负债250万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .甲公司因销售A产品对20×7年度利润总额的影响是（ ）。
A 9万元 B 9.6万元 C 0万元 D 12万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是（ ）。
A 0万元 B 0.6万元 C 0.792万元 D －0.6万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .2007年度的应交所得税为（ ）万元。
A 2640 B 2689.5 C 2590.5 D 1962.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .A公司2008年度净利润为（ ）万元。
A 6000 B 8000 C 2062.5 D －2000
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单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .2009年末该项无形资产产生的计税基础和递延所得税分别为（ ）万元。
A 1 012.5，84.38 B 900,84.38 C 1 012.5，0 D 0,168.75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .假设2010年A公司实现的利润总额是2 000万，不考虑其他因素，企业的应交所得税是（）万元。
A 500 B 468 C 468.13 D 568.13
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单选题
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2021-08-22
10 .按照我国企业会计准则的规定，企业当期发生的所得税费用处理方法不正确的是（ ）。
A 按照税法规定允许用以后年度的所得弥补的可抵扣亏损及可结转以后年度的税款抵减，按照可抵扣暂时性差异的原则处理 B 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，也应当计入所得税费用 C 与直...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
