[单选题]
2007年度的应交所得税为（ ）万元。
A .2640
B .2689.5
C .2590.5
D .1962.5
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习题解析
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1 .A公司2007年实现税前利润11 250万元。当年存货项目发生可抵扣暂时性差异1 125万元，固定资产项目发生应纳税暂时性差异450万元，当年转回坏账准备产生的可抵扣暂时性差异750万元。假定该公司2007年的所得税税率为33％，2008年的所得税税率为25％。则A公司，2007年的应交所得税为（ ）万元。
A 3 172.5 B 3 687.75 C 2 793.75 D 3 802.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某公司自20×7年1月1日开始采用企业会计准则。20×7年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为33%，自20×8年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。20×7年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司20×7年度所得税费用为（ ）万元。
A 33 B 97 C 497 D 561
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .长城公司拥有黄河公司70%有表决权股份，能够控制黄河公司的生产经营决策。20×8年9月长城公司以9500万元将自产产品一批销售给黄河公司。该批产品在长城公司的生产成本为8500万。至20×9年12月31日，黄河公司对外销售了该批商品的50％。假定涉及商品未发生减值。两公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。为此在合并财务报表中应确认（ ）。
A 递延所得税资产125万元 B 递延所得税负债125万元 C 递延所得税资产250万元 D 递延所得税负债250万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .甲公司因销售A产品对20×7年度利润总额的影响是（ ）。
A 9万元 B 9.6万元 C 0万元 D 12万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是（ ）。
A 0万元 B 0.6万元 C 0.792万元 D －0.6万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .2007年末递延所得税的余额为（ ）万元。
A 30 B －30 C 60 D 90
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .A公司2008年度净利润为（ ）万元。
A 6000 B 8000 C 2062.5 D －2000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .2009年末该项无形资产产生的计税基础和递延所得税分别为（ ）万元。
A 1 012.5，84.38 B 900,84.38 C 1 012.5，0 D 0,168.75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .假设2010年A公司实现的利润总额是2 000万，不考虑其他因素，企业的应交所得税是（）万元。
A 500 B 468 C 468.13 D 568.13
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
