[单选题]
长城公司拥有黄河公司70%有表决权股份，能够控制黄河公司的生产经营决策。20×8年9月长城公司以9500万元将自产产品一批销售给黄河公司。该批产品在长城公司的生产成本为8500万。至20×9年12月31日，黄河公司对外销售了该批商品的50％。假定涉及商品未发生减值。两公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。为此在合并财务报表中应确认（ ）。
A .递延所得税资产125万元
B .递延所得税负债125万元
C .递延所得税资产250万元
D .递延所得税负债250万元
参考答案(由小熊题库网聘请的专业题库老师提供的解答)
请点击↑↑↑ 查看官方参考答案 按钮
习题解析
请点击 查看官方参考答案 按钮
您可能感兴趣的题目
1 .甲公司2007年初“递延所得税负债”科目的贷方余额为165万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），2007年适用的所得税税率为33％，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25％。2007年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为5 800万元，2007年确认销售商品提供售后服务的预计负债为100万元，（年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0）。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2007年末确认递延所得税时应做的会计分录为（ ）。
A 借：递延所得税负债 140 贷：所得税费用 140 B 借：递延所得税负债 66 递延所得税资产 33 贷：所得税费用 99 C 借：递延所得税负债 115 递延所得税资产 25 贷：所得税费用...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某企业用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税税率33％，该企业2006年度实现利润总额为1 000万元，当年取得国债利息收入60万元，将高于银行同期利率而多支付的借款费用20万元全部记入财务费用，支付税收罚款2万元，实际发放工资超过规定的计税工资总额30万元(假定不考虑三项经费的计提)。当期列入“销售费用”的折旧计提额高于税法规定18万元。该企业本期应交所得税是( ) 万元。
A 696.3 B 600 C 333.3 D 672.64
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .A企业2008年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为50万元，符合资本化条件后发生的支出为350万元，2008年底该无形资产达到预定用途，形成的无形资产，预计使用年限为5年，采用直线法摊销，税法与会计规定的使用年限和摊销方法相同。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。假定该项无形资产从2009年1月开始摊销，2009年税前会计利润为2 000万元，适用的所得税税率为25％，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的是（ ）。
A 企业2009年的应交所得税为473.75万元，不存在递延所得税的处理 B 企业2009年的应交所得税为491.25万元，不存在递延所得税的处理 C 企业2009年的应交所得税为500万元，同时确认递延所得税负债8.75万元 D 企业2009年的应交所得税为49...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .A公司2007年实现税前利润11 250万元。当年存货项目发生可抵扣暂时性差异1 125万元，固定资产项目发生应纳税暂时性差异450万元，当年转回坏账准备产生的可抵扣暂时性差异750万元。假定该公司2007年的所得税税率为33％，2008年的所得税税率为25％。则A公司，2007年的应交所得税为（ ）万元。
A 3 172.5 B 3 687.75 C 2 793.75 D 3 802.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .某公司自20×7年1月1日开始采用企业会计准则。20×7年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为33%，自20×8年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。20×7年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司20×7年度所得税费用为（ ）万元。
A 33 B 97 C 497 D 561
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .甲公司因销售A产品对20×7年度利润总额的影响是（ ）。
A 9万元 B 9.6万元 C 0万元 D 12万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是（ ）。
A 0万元 B 0.6万元 C 0.792万元 D －0.6万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .2007年度的应交所得税为（ ）万元。
A 2640 B 2689.5 C 2590.5 D 1962.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .2007年末递延所得税的余额为（ ）万元。
A 30 B －30 C 60 D 90
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
