某小规模纳税人在2019年8月销售货物，开具普通发票，注明价款90000元，当月购入货物50000元，当月增值税账务处理正确的是（ ）
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习题解析
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1 .甲公司与乙公司在合并前不存在关联方关系。甲公司2017年1月1日投资2000万元购入乙公司70％的股权，合并当日乙公司所有者权益账面价值为2000万元，可辨认净资产公允价值为2400万元，差额为乙公司一项无形资产公允价值大于账面价值引起的。不考虑其他因素，则在2017年年末甲公司编制合并报表时，抵销分录中应确认的商誉为（ ）万元。
A 320 B 200 C 240 D 400
2 .某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价80万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（ ）。
A 借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费——简易计税 6000 B 借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费——未...
3 .长江公司与黄河公司无关联方关系，长江公司20×3年1月1日投资3000万元购入黄河公司80%股权，黄河公司可辨认净资产公允价值为5000万元（与账面价值相等）。20×3年黄河公司实现净利润1000万元。20×4年黄河公司实现净利润1200万元，分配现金股利600万元。不考虑其他因素的影响，则20×4年12月31日编制合并报表时将长期股权投资按权益法调整后的账面价值为（ ）万元。
A 4280 B 5280 C 5200 D 4200
4 .（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（ ）。
A 应交税费——简易计税 B 应交税费——已交税金 C 应交税费——应交增值税 D 应交税费——预缴增值税
5 .某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为120 000元，收回残料价值4 000元（不考虑收回材料的进项税），保险公司赔偿80 000元。该企业购入材料的增值税税率为16%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是（ ）元。
A 36 000 B 40 000 C 55 200 D 63 200
7 .甲公司拥有乙公司75％的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2018年6月1日，乙公司将本公司生产的一批产品出售给甲公司，售价为560万元，成本为500万元。至2018年12月31日，甲公司已对外售出该批存货的40％，当日，剩余存货的可变现净值为280万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25％。不考虑其他因素，则2018年年末甲公司因此交易在合并财务报表调整抵销分录中应确认的递延所得税资产为（ ）万元。
A 0 B 5 C －5 D 9
8 .某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。
A 借：委托加工物资 17300 贷：银行存款 17300 B 借：委托加工物资 16000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 贷：银行存款 17...
9 .母公司和子公司的所得税税率均为25％。2018年母公司销售100件产品给子公司，销售成本为每件3万元，售价为每件4万元。子公司购进后，向集团外销售50件，取得收入250万元，其余50件形成存货，未计提存货跌价准备。则2018年12月31日的合并资产负债表因该事项应列示的递延所得税资产为（ ）万元。
A 0 B 12.5 C 37.5 D 50
10 .（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。
A 借：管理费用 贷：应交税费——应交车船税 B 借：税金及附加 贷：应交税费——应交车船税 C 借：应交税费——应交车船税 贷：银行存款 D 借：固定资产 贷：应交税费——应交车船税
