长江公司与黄河公司无关联方关系，长江公司20×3年1月1日投资3000万元购入黄河公司80%股权，黄河公司可辨认净资产公允价值为5000万元（与账面价值相等）。20×3年黄河公司实现净利润1000万元。20×4年黄河公司实现净利润1200万元，分配现金股利600万元。不考虑其他因素的影响，则20×4年12月31日编制合并报表时将长期股权投资按权益法调整后的账面价值为（ ）万元。
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习题解析
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1 .（2016年，修改）2019年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（ ）。
A 借：应付职工薪酬——非货币性福利 26500 货：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500 B 借：应付职工薪酬——非货币性福利 56500 货：主营业务收入 ...
2 .2012年1月1日，A公司与X公司签订协议，购入一台不需要安装的设备，合同约定，A公司采用分期付款方式支付价款，该价款共计2 000万元，分五年等额支付，每年年末支付400万元。假定该公司确定的折现率为10％，不考虑其他因素的影响，则2013年12月31日A公司编制的资产负债表中长期应付款项目应填列的金额为（ ）万元。[已知（P/A，10%，5）＝3.7908]
A 1 516.32 B 1 200 C 994.75 D 1 267.96
3 .某一般纳税人2019年8月销项税额60万元，进项税额80万元，7月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则8月份企业应做的会计分录为（ ）。
A 借：应交税费——未交增值税 20 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 20 B 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 20 贷：应交税费——未交增值税 20 ...
4 .甲公司与乙公司在合并前不存在关联方关系。甲公司2017年1月1日投资2000万元购入乙公司70％的股权，合并当日乙公司所有者权益账面价值为2000万元，可辨认净资产公允价值为2400万元，差额为乙公司一项无形资产公允价值大于账面价值引起的。不考虑其他因素，则在2017年年末甲公司编制合并报表时，抵销分录中应确认的商誉为（ ）万元。
A 320 B 200 C 240 D 400
5 .某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价80万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（ ）。
A 借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费——简易计税 6000 B 借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费——未...
7 .（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（ ）。
A 应交税费——简易计税 B 应交税费——已交税金 C 应交税费——应交增值税 D 应交税费——预缴增值税
8 .某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为120 000元，收回残料价值4 000元（不考虑收回材料的进项税），保险公司赔偿80 000元。该企业购入材料的增值税税率为16%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是（ ）元。
A 36 000 B 40 000 C 55 200 D 63 200
9 .某小规模纳税人在2019年8月销售货物，开具普通发票，注明价款90000元，当月购入货物50000元，当月增值税账务处理正确的是（ ）
A 借：银行存款 90000 贷：主营业务收入 90000 B 借：银行存款 90000 贷：主营业务收入 87378.64 应交税费——未交增值税 2621.36 C ...
10 .甲公司拥有乙公司75％的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2018年6月1日，乙公司将本公司生产的一批产品出售给甲公司，售价为560万元，成本为500万元。至2018年12月31日，甲公司已对外售出该批存货的40％，当日，剩余存货的可变现净值为280万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25％。不考虑其他因素，则2018年年末甲公司因此交易在合并财务报表调整抵销分录中应确认的递延所得税资产为（ ）万元。
A 0 B 5 C －5 D 9
