某一般纳税人2019年8月销项税额60万元，进项税额80万元，7月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则8月份企业应做的会计分录为（ ）。
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习题解析
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1 .2014年甲公司当年自行销售收入600万元；委托其他公司代销商品确认的销售收入300万元，销售费用3万元；本年销售商品成本400万元，期末在产品账面价值60万元，期末计提存货跌价准备10万元；当期发生管理费用30万元，短期借款利息费用6万元，广告费支出40万元；当期持有的被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资公允价值上升了40万元。甲公司适用的所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，甲公司在2014年度利润表中净利润的金额是（ ）万元。
A 308.25 B 306.38 C 323.25 D 321.38
2 .A公司为增值税一般纳税人，2018年6月购进厂房，取得增值税专用发票，注明价款500万，增值税50万元，下列正确的账务处理是（ ）。
A 2018年6月 借：固定资产 5000000 应交税费——应交增值税（进项税额） 500000 贷：银行存款 5500000 B 2018年6月 借：固定资产 5000000 应交税费——应...
3 .公司2017年12月2日购入S公司22.5万股股票作为交易性金融资产，每股价格为6元。2017年12月31日，交易性金融资产的公允价值为每股价格7元。2018年5月15日收到S公司分派的现金股利4.50万元，股票股利15万股。2018年12月31日，交易性金融资产的公允价值为每股价格8元。则有关会计报表的列报方法错误的是（ ）。
A 2017年利润表“公允价值变动收益”项目填列金额为22.5万元 B 2018年利润表“公允价值变动收益”项目填列金额为142.5万元 C 2017年12月31日资产负债表“交易性金融资产”项目填列金额为157.5万元 D 2018年12月31日资产负债表“交易...
4 .（2016年，修改）2019年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（ ）。
A 借：应付职工薪酬——非货币性福利 26500 货：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500 B 借：应付职工薪酬——非货币性福利 56500 货：主营业务收入 ...
5 .2012年1月1日，A公司与X公司签订协议，购入一台不需要安装的设备，合同约定，A公司采用分期付款方式支付价款，该价款共计2 000万元，分五年等额支付，每年年末支付400万元。假定该公司确定的折现率为10％，不考虑其他因素的影响，则2013年12月31日A公司编制的资产负债表中长期应付款项目应填列的金额为（ ）万元。[已知（P/A，10%，5）＝3.7908]
A 1 516.32 B 1 200 C 994.75 D 1 267.96
7 .甲公司与乙公司在合并前不存在关联方关系。甲公司2017年1月1日投资2000万元购入乙公司70％的股权，合并当日乙公司所有者权益账面价值为2000万元，可辨认净资产公允价值为2400万元，差额为乙公司一项无形资产公允价值大于账面价值引起的。不考虑其他因素，则在2017年年末甲公司编制合并报表时，抵销分录中应确认的商誉为（ ）万元。
A 320 B 200 C 240 D 400
8 .某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价80万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（ ）。
A 借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费——简易计税 6000 B 借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费——未...
9 .长江公司与黄河公司无关联方关系，长江公司20×3年1月1日投资3000万元购入黄河公司80%股权，黄河公司可辨认净资产公允价值为5000万元（与账面价值相等）。20×3年黄河公司实现净利润1000万元。20×4年黄河公司实现净利润1200万元，分配现金股利600万元。不考虑其他因素的影响，则20×4年12月31日编制合并报表时将长期股权投资按权益法调整后的账面价值为（ ）万元。
A 4280 B 5280 C 5200 D 4200
10 .（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（ ）。
A 应交税费——简易计税 B 应交税费——已交税金 C 应交税费——应交增值税 D 应交税费——预缴增值税
