[单选题]
下列各项中，符合企业所得税亏损弥补规定的是（ ）。
A .被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
B .投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
C .企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补
D .企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
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习题解析
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1 .A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额（ ）万元。
A 55 B 60 C 70 D 75
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单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（ ）。
A 租入固定资产的改建支出，准予摊销 B 消耗性生物资产的支出，准予摊销 C 自创商誉，不得计算摊销费用 D 在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除
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单选题
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2021-08-24
3 .境内某家电生产企业2017年度境内所得应纳税所得额为500万元，在全年已预缴税款100万元，来源于境外A国税前所得200万元，境外实纳税款40万元，该企业当年汇算清缴应补退的税款为（ ）万元。
A 35 B 25 C 125 D 100
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单选题
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2021-08-24
4 .根据企业所得税法的规定，下列选项正确的是（ ）。
A 对在中国境内未设立机构 B 对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人 C 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴入国库 D 应当扣缴的所得税，扣缴...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得，其所得跟境内机构场所并没有实际联系的，按（ ）的税率征收企业所得税。
A 10% B 15% C 20 D 25%
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单选题
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2021-08-24
7 .关联交易的类型包括（ ）。
A 资产使用权或者所有权的转让 B 金融资产的转让 C 资金融通 D 劳务交易
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多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .纳税人筹办期间发生的筹办费用支出，所得税处理办法错误的是（ ）。
A 可以在开始经营之日的当年一次性扣除 B 可以按照长期待摊费用在不低于5年内分期摊销 C 筹办企业不计算亏损年度 D 筹办活动期间的筹办费用，不得计算为当期的亏损
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单选题
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2021-08-24
9 .联合国范本强调，收入来源国对国际资本收入的征税应当考虑的有（ ）。
A 考虑为取得这些收入所应分担的费用，以保证对这种收入按其净值征税 B 税率不宜过高，以免挫伤投资积极性 C 考虑同提供资金的国家适当地分享税收收入 D 收入是否合法
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多选题
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2021-08-24
10 .某高新技术企业，取得技术转让所得900万元，其中成本100万，该企业缴纳企业所得税（ ）万元。
A 22.5 B 30 C 37.5 D 33
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单选题
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2021-08-24
