境内某家电生产企业2017年度境内所得应纳税所得额为500万元，在全年已预缴税款100万元，来源于境外A国税前所得200万元，境外实纳税款40万元，该企业当年汇算清缴应补退的税款为（　）万元。

1 .下列关于企业所得税税前可扣除的工资及福利费，表述不正确的是（　）。

A 企业因临时雇佣季节工实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和福利费支出 B 失业保险及生育保险应计入工资薪金当中 C 丧葬补助费 D 供暖费补贴

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

2 .外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起（　）日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。

A 10 B 15 C 20 D 30

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

3 .下列关于研究开发费用的表述，不正确的是（　）。

A 研发成果的鉴定费用可以加计扣除 B 对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由受托方进行加计扣除 C 企业必须对研究开发费用实行专账管理 D 企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

4 .A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额（　）万元。

A 55 B 60 C 70 D 75

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

5 .下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（　）。

A 租入固定资产的改建支出，准予摊销 B 消耗性生物资产的支出，准予摊销 C 自创商誉，不得计算摊销费用 D 在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

7 .根据企业所得税法的规定，下列选项正确的是（　）。

A 对在中国境内未设立机构 B 对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人 C 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴入国库 D 应当扣缴的所得税，扣缴...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

8 .非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得，其所得跟境内机构场所并没有实际联系的，按（　）的税率征收企业所得税。

A 10% B 15% C 20 D 25%

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

9 .下列各项中，符合企业所得税亏损弥补规定的是（　）。

A 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 B 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补 C 企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补 D 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

10 .关联交易的类型包括（　）。

A 资产使用权或者所有权的转让 B 金融资产的转让 C 资金融通 D 劳务交易

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---