[多选题]
下列关于资产的账面价值与计税基础的计量，正确的有()。
A .企业2008年末取得一项可供出售金融资产，取得时成本为100万元，则取得时计税基础为100万元，2011年末公允价值为90万元，则2011年会计上确认账面价值为90万元，计税基础100万元
B .企业以600万元购入一项长期股权投资，采用权益法核算，购入时其初始投资成本及计税基础均为600万元，当期期末按照持股比例计算应享有被投资单位的净利润份额30万元后，期末会计上账面价值为630万元，计税基础为600万元
C .企业一项采用成本模式计量的投资性房地产，取得成本为500万元，会计处理按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为0。计提一年折旧后，该投资性房地产的账面价值为400万元，计税基础为450万元
D .企业支付2 200万元对另一企业进行企业合并，取得对方100％控股权，购买日被购买方可辨认净资产公允价值为2 000万元，企业确认的合并商誉账面价值为200万元，计税基础为0
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习题解析
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1 .2011年11月15日，甲公司与乙公司签订一项设备维修合同。合同规定维修总价款为60万元(不含增值税额)，于维修任务完成并验收合格后一次结清。2011年12月31日，该设备维修任务尚未完成。甲公司实际发生的维修费用为20万元(均为修理人员工资)。12月31日，甲公司得知乙公司发生重大财务困难，预计很可能只收到维修款29.25万元(含增值税额)。甲公司2011年对该项劳务应确认的收入为()万元。
A 60 B 20 C 29.25 D 25
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单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某公司2007年利润总额为1 000万元，适用的所得税税率为33％，根据2007年颁布的企业所得税税法，自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25％。2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备80万元；(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升200万元。(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入40万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。该公司2007年度利润表中列示的所得税费用为()万元。
A 323.2 B 343.2 C 333.2 D 363.2
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单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .大华公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2009年11月1日，大华公司销售A产品一台，并负责安装调试，安装调试工作是销售合同的重要组成部分，预计将发生成本4 000万元，合同约定总价款为5 000万元(销售价格与安装费用无法区分)。货物已发出，并开具增值税专用发票，但是安装调试工作需要在2010年1月31日完成。对于该项业务，大华公司在2009年应确认的收入金额为()万元。
A 5 000 B 5 850 C 4 000 D 0
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单选题
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2021-08-22
4 .甲公司拥有乙公司70%有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策。20×9年9月甲公司以9 500万元将自产产品一批销售给乙公司。该批产品在甲公司的生产成本为8 500万元。至20×9年12月31日，乙公司对外销售了该批商品的50％。假定涉及商品未发生减值。两公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。为此在合并财务报表中应确认()。
A 递延所得税资产125万元 B 递延所得税负债125万元 C 递延所得税资产250万元 D 递延所得税负债250万元
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单选题
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2021-08-22
5 .甲公司于2011年年初将其所拥有的一座桥梁收费权出售给A公司，同时约定10年后由甲公司收回收费权；甲公司一次性取得收入1 000万元，款项已收存银行。售出的10年中，桥梁的维护由甲公司负责。2011年发生桥梁维护费用20 万元，则甲公司2011年该项业务影响损益的金额为()万元。
A 800 B 20 C 0 D 80
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单选题
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2021-08-22
7 .关于销售商品收入的处理，下列表述不正确的有()。
A 已确认收入的售出商品发生销售折让时，应当将折让额计入营业外支出 B 销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 C 非日后期间，企业已经确认收入的售出商品发生销售折让的，应当在...
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2021-08-22
8 .下列各项资产中，不会形成暂时性差异的有()。
A 存货期末的可变现净值低于成本 B 购买国债确认的利息收入 C 固定资产发生的维修支出 D 因使用寿命不确定正在进行减值测试的无形资产
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多选题
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2021-08-22
9 .下列业务中，可在发出商品时确认收入的有()。
A 附有销售退回条件的试销商品 B 需要安装和检验，但安装程序比较简单的销售 C 预收货款方式销售商品 D 按照公允价值达成的
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2021-08-22
10 .下列项目中，可能产生可抵扣暂时性差异的有()。
A 企业预提的产品质量保修费用 B 会计计提的坏账准备 C 会计计提的折旧大于税法规定的折旧(不考虑减值影响) D 会计计提的折旧小于税法规定的折旧(不考虑减值影响)
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多选题
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2021-08-22
