某公司2007年利润总额为1 000万元，适用的所得税税率为33％，根据2007年颁布的企业所得税税法，自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25％。2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备80万元；(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升200万元。(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入40万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。该公司2007年度利润表中列示的所得税费用为()万元。

1 .远航公司主要从事各种设备的生产和销售。2011年3月远航公司发生了如下业务：(1)以旧换新方式销售甲设备100台，每台售价1万元，同时购回旧设备50台，每台成本0.2万元；(2)现款销售乙设备100台，总价款为100万元；(3)销售需要安装的丙设备2台，总价款为30万元，安装程序比较简单；(4)销售附有退货条件的新研制丁设备10台，总价款为20万元，退货期为6个月，退货的可能性难以合理估计。以上售价、价款均不含税，则2011年3月远航公司应确认销售收入( )万元。

A 230 B 250 C 220 D 200

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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2 .A公司于2009年12月31日购入价值1 000万元的设备一台，当日达到预定可使用状态。假定会计上采用直线法计提折旧，预计使用年限5年，无残值，因该设备常年处于强震动、高腐蚀状态，税法规定允许采用加速折旧的方法计提折旧，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限和净残值与会计相同。2011年末，该项固定资产未出现减值迹象。适用所得税税率为25％，无其他纳税调整事项，则2011年末递延所得税负债的余额是()万元。

A 50 B 60 C 10 D －10

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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3 .正保公司和远华公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2010年6月1日，正保公司委托远华公司销售300件商品，每件商品的成本为50元，协议价为每件80元。代销协议约定，远华公司在取得代销商品后，无论是否卖出、获利，均与正保公司无关。商品已发出，并且货款已经收付，则正保公司在2010年6月1日应确认收入()元。

A 0 B 24 000 C 15 000 D 28 080

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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4 .甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％(非预期税率)，本期计提无形资产减值准备3 720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额为()万元。

A 贷方1 530 B 借方1 638 C 借方1 110 D 贷方4 500

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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5 .2011年11月15日，甲公司与乙公司签订一项设备维修合同。合同规定维修总价款为60万元(不含增值税额)，于维修任务完成并验收合格后一次结清。2011年12月31日，该设备维修任务尚未完成。甲公司实际发生的维修费用为20万元(均为修理人员工资)。12月31日，甲公司得知乙公司发生重大财务困难，预计很可能只收到维修款29.25万元(含增值税额)。甲公司2011年对该项劳务应确认的收入为()万元。

A 60 B 20 C 29.25 D 25

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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7 .大华公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2009年11月1日，大华公司销售A产品一台，并负责安装调试，安装调试工作是销售合同的重要组成部分，预计将发生成本4 000万元，合同约定总价款为5 000万元(销售价格与安装费用无法区分)。货物已发出，并开具增值税专用发票，但是安装调试工作需要在2010年1月31日完成。对于该项业务，大华公司在2009年应确认的收入金额为()万元。

A 5 000 B 5 850 C 4 000 D 0

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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8 .甲公司拥有乙公司70%有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策。20×9年9月甲公司以9 500万元将自产产品一批销售给乙公司。该批产品在甲公司的生产成本为8 500万元。至20×9年12月31日，乙公司对外销售了该批商品的50％。假定涉及商品未发生减值。两公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。为此在合并财务报表中应确认()。

A 递延所得税资产125万元 B 递延所得税负债125万元 C 递延所得税资产250万元 D 递延所得税负债250万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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9 .甲公司于2011年年初将其所拥有的一座桥梁收费权出售给A公司，同时约定10年后由甲公司收回收费权；甲公司一次性取得收入1 000万元，款项已收存银行。售出的10年中，桥梁的维护由甲公司负责。2011年发生桥梁维护费用20 万元，则甲公司2011年该项业务影响损益的金额为()万元。

A 800 B 20 C 0 D 80

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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10 .下列关于资产的账面价值与计税基础的计量，正确的有()。

A 企业2008年末取得一项可供出售金融资产，取得时成本为100万元，则取得时计税基础为100万元，2011年末公允价值为90万元，则2011年会计上确认账面价值为90万元，计税基础100万元 B 企业以600万元购入一项长期股权投资，采用权益...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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