关于销售商品收入的处理，下列表述不正确的有()。

1 .某公司2007年利润总额为1 000万元，适用的所得税税率为33％，根据2007年颁布的企业所得税税法，自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25％。2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备80万元；(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升200万元。(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入40万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。该公司2007年度利润表中列示的所得税费用为()万元。

A 323.2 B 343.2 C 333.2 D 363.2

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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2 .大华公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2009年11月1日，大华公司销售A产品一台，并负责安装调试，安装调试工作是销售合同的重要组成部分，预计将发生成本4 000万元，合同约定总价款为5 000万元(销售价格与安装费用无法区分)。货物已发出，并开具增值税专用发票，但是安装调试工作需要在2010年1月31日完成。对于该项业务，大华公司在2009年应确认的收入金额为()万元。

A 5 000 B 5 850 C 4 000 D 0

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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3 .甲公司拥有乙公司70%有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策。20×9年9月甲公司以9 500万元将自产产品一批销售给乙公司。该批产品在甲公司的生产成本为8 500万元。至20×9年12月31日，乙公司对外销售了该批商品的50％。假定涉及商品未发生减值。两公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。为此在合并财务报表中应确认()。

A 递延所得税资产125万元 B 递延所得税负债125万元 C 递延所得税资产250万元 D 递延所得税负债250万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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4 .甲公司于2011年年初将其所拥有的一座桥梁收费权出售给A公司，同时约定10年后由甲公司收回收费权；甲公司一次性取得收入1 000万元，款项已收存银行。售出的10年中，桥梁的维护由甲公司负责。2011年发生桥梁维护费用20 万元，则甲公司2011年该项业务影响损益的金额为()万元。

A 800 B 20 C 0 D 80

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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5 .下列关于资产的账面价值与计税基础的计量，正确的有()。

A 企业2008年末取得一项可供出售金融资产，取得时成本为100万元，则取得时计税基础为100万元，2011年末公允价值为90万元，则2011年会计上确认账面价值为90万元，计税基础100万元 B 企业以600万元购入一项长期股权投资，采用权益...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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7 .下列各项资产中，不会形成暂时性差异的有()。

A 存货期末的可变现净值低于成本 B 购买国债确认的利息收入 C 固定资产发生的维修支出 D 因使用寿命不确定正在进行减值测试的无形资产

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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8 .下列业务中，可在发出商品时确认收入的有()。

A 附有销售退回条件的试销商品 B 需要安装和检验，但安装程序比较简单的销售 C 预收货款方式销售商品 D 按照公允价值达成的

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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9 .下列项目中，可能产生可抵扣暂时性差异的有()。

A 企业预提的产品质量保修费用 B 会计计提的坏账准备 C 会计计提的折旧大于税法规定的折旧(不考虑减值影响) D 会计计提的折旧小于税法规定的折旧(不考虑减值影响)

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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10 .下列关于销售退回的说法中，正确的有()。

A 销售退回，是指企业售出的商品由于质量 B 已确认收入的售出商品在非日后期间发生销售退回的，企业一般应在退货发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本 C 未确认收入的售出商品发生销售退回的，企业应...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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