[单选题]
某市一家工业企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2017年生产经营业务如下：6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投入使用，取得增值税专用发票上注明价款400万元，增值税68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机关认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得额时，安全生产专用设备折旧费调整应纳税所得额的金额是（ ）万元。
A .18.4
B .33.25
C .36.80
D .43.01
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习题解析
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1 .下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（ ）。
A 房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用 B 公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用 C 其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用 D 出包工程未最终办理结算而...
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单选题
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2021-08-25
2 .甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙公司以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。假设符合特殊性税务处理，则甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得及乙公司取得甲公司股权的计税基础分别为（ ）。
A 800万元；40000万元 B 800万元；40800万元 C 4800万元；40800万元 D 43200万元；40000万元
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单选题
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2021-08-25
3 .甲企业共有股权5000万股，乙公司收购了其85%的股权成为甲公司的母公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为6元，每股资产的公允价值为8元。在收购对价中乙企业以股权形式支付30000万元，以银行存款支付4000万元。假定符合特殊性税务处理的条件，则甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失为（ ）万元。
A 960 B 1000 C 4000 D 2400
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单选题
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2021-08-25
4 .甲企业与乙公司达成债务重组协议，2018年1月甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元（不考虑增值税以外的其他税费）。甲企业该项重组业务应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 6.75 B 2.50 C 4.25 D 5.00
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单选题
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2021-08-25
5 .下列关于企业资产损失税前扣除政策的表述，不正确的是（ ）。
A 未经申报的损失，不得在税前扣除 B 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，属于法定资产损失的，应在申报年度扣除 C 企业各项存货发生的正常损耗属于以清单申报扣除的资产损失 D 企业逾期2年以上的应收款项...
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单选题
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2021-08-25
7 .某大型食品生产企业2017年4月1日，经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付年租金12万元。当年企业计算应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ ）万元。
A 9 B 12 C 19 D 22
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单选题
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2021-08-25
8 .某国有企业2017年度未弥补亏损前的应纳税所得额为42万元，经主管税务机关核定的2015年度和2016年度应予弥补的亏损额共计30万元。2017年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 5 B 3 C 10.5 D 12.5
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单选题
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2021-08-25
9 .2017年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2017年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（ ）万元。
A 3.15 B 49.50 C 58.50 D 70.00
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单选题
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2021-08-25
10 .某企业2017年度实现会计利润300万元，当年发生营业外支出60万，其中通过当地民政部门向灾区捐赠40万元、通过某关联企业向灾区捐赠10万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2017年营业外支出项目应纳税调整（ ）万元。
A －4 B 0 C 36 D 14
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单选题
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2021-08-25
