甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙公司以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。假设符合特殊性税务处理，则甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得及乙公司取得甲公司股权的计税基础分别为（　）。

1 .2017年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况中，发现该公司2016年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元，该公司于2017年6月30日补缴了该税款，并未提供2016年度关联企业业务往来报告等相关资料。2017年该公司应补缴税款加收的利息（　）元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为6.5%）

A 2671.23 B 4232.75 C 5468.25 D 4726.03

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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2 .2017年某居民企业是增值税一般纳税人，购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款20万元，增值税为3.4万元。则下列说法正确的是（　）。

A 可以抵减的企业所得税税额为2.34万元 B 可以抵减的企业所得税税额为2万元 C 可以抵减的应纳税所得额为2.34万元 D 可以抵减的应纳税所得额为2万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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3 .根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（　）。

A 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 B 创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额 C 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 D 企业购置并用于环境保护的专...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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4 .根据企业所得税法的规定，下列费用可以加计扣除的是（　）。

A 广告费和业务宣传费 B 非银行企业内营业机构之间支付的利息 C 支付给残疾人的工资 D 环境保护专项资金

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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5 .下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（　）。

A 房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用 B 公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用 C 其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用 D 出包工程未最终办理结算而...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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7 .甲企业共有股权5000万股，乙公司收购了其85%的股权成为甲公司的母公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为6元，每股资产的公允价值为8元。在收购对价中乙企业以股权形式支付30000万元，以银行存款支付4000万元。假定符合特殊性税务处理的条件，则甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失为（　）万元。

A 960 B 1000 C 4000 D 2400

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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8 .甲企业与乙公司达成债务重组协议，2018年1月甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元（不考虑增值税以外的其他税费）。甲企业该项重组业务应缴纳的企业所得税为（　）万元。

A 6.75 B 2.50 C 4.25 D 5.00

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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9 .下列关于企业资产损失税前扣除政策的表述，不正确的是（　）。

A 未经申报的损失，不得在税前扣除 B 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，属于法定资产损失的，应在申报年度扣除 C 企业各项存货发生的正常损耗属于以清单申报扣除的资产损失 D 企业逾期2年以上的应收款项...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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10 .某市一家工业企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2017年生产经营业务如下：6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投入使用，取得增值税专用发票上注明价款400万元，增值税68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机关认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得额时，安全生产专用设备折旧费调整应纳税所得额的金额是（　）万元。

A 18.4 B 33.25 C 36.80 D 43.01

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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