[单选题]
某企业2017年度实现会计利润300万元，当年发生营业外支出60万，其中通过当地民政部门向灾区捐赠40万元、通过某关联企业向灾区捐赠10万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2017年营业外支出项目应纳税调整（ ）万元。
A .－4
B .0
C .36
D .14
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习题解析
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1 .下列关于企业资产损失税前扣除政策的表述，不正确的是（ ）。
A 未经申报的损失，不得在税前扣除 B 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，属于法定资产损失的，应在申报年度扣除 C 企业各项存货发生的正常损耗属于以清单申报扣除的资产损失 D 企业逾期2年以上的应收款项...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某市一家工业企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2017年生产经营业务如下：6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投入使用，取得增值税专用发票上注明价款400万元，增值税68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机关认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得额时，安全生产专用设备折旧费调整应纳税所得额的金额是（ ）万元。
A 18.4 B 33.25 C 36.80 D 43.01
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单选题
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2021-08-25
3 .某大型食品生产企业2017年4月1日，经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付年租金12万元。当年企业计算应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ ）万元。
A 9 B 12 C 19 D 22
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单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某国有企业2017年度未弥补亏损前的应纳税所得额为42万元，经主管税务机关核定的2015年度和2016年度应予弥补的亏损额共计30万元。2017年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 5 B 3 C 10.5 D 12.5
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单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .2017年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2017年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（ ）万元。
A 3.15 B 49.50 C 58.50 D 70.00
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .A居民企业在2017年取得收入总额800万元，成本费用、税金及其他各项支出共计500万元，实现利润总额300万元。当年发生营业外支出50万元，包括通过政府机关向贫困地区捐款20万元、直接向贫困家庭捐款10万元；假设除此外其他事项纳税调整增加额为10万元，纳税调整减少5万元。2017年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 16.60 B 78.75 C 16.75 D 32.56
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单选题
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2021-08-25
8 .下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A 纳税人接收土地 B 纳税人支付土地 C 纳税人办理土地 D 纳税人签订土地
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某企业2017年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费支出125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元。则该企业2017年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 19.23 B 30.17 C 26.05 D 26.80
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是（ ）。
A 住所标准 B 停留时间标准 C 所得支付地标准 D 劳务发生地标准
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
