某化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品（无同类产品售价）赠送给当地一场文艺晚会用于演员化妆使用，该批高档化妆品的生产成本为8500元，则其组成计税价格为（ ）元。（成本利润率为5%，高档化妆品消费税税率为15%）
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习题解析
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1 .2017年12月1日，税务师受托对某企业2017年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（ ）。
A 借：在建工程 58500 贷：库存商品 6522 主营业务成本 43478 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8500 B 借：在建工程 58500 贷：原材料 1250 ...
2 .根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（ ）。
A 应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目 B 应借记“投资收益”科目 C 应借记“银行存款”科目 D 应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
3 .增值税一般纳税人转让金融商品，当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，计入（ ）贷方。
A 应交税费——应交增值税（销项税额） B 应交税费——转让金融商品应交增值税 C 应交税费——未交增值税 D 应交税费——简易计税
4 .下列关于营改增行业增值税纳税义务、扣缴义务发生时间的说法，不正确的是（ ）。
A 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为租赁服务完成的当天 B 纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天 C 纳税人发生视同销售不动产情形的，其纳税义务发生时间...
5 .下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A 将外购的啤酒作为福利奖励给职工 B 将外购的白酒分配给股东 C 将外购的棉被无偿赠送给福利院 D 将外购的建筑材料作为投资提供给其他单位
7 .根据消费税法律规定，已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在（ ）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。
A 60% B 20% C 30% D 70%
8 .甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。
A 24990 B 33600 C 36890 D 47600
9 .某增值税一般纳税人企业2018年3月将自产一批小汽车无偿捐赠给其子公司，成本3000000元，捐赠协议上列明价款4000000元，市场平均不含税价5000000元，该企业同类小汽车的最高销售价为6000000元，已知小汽车消费税税率25%，不考虑城建税及教育费附加，下列会计处理正确的有（ ）。
A 借：营业外支出 6350000 贷：库存商品 4000000 应交税费——应交增值税（销项税额）850000 应交税费——应交消费税 1500000 B 借：营业外支出 3850000 贷...
10 .某生产企业2018年9月因管理不善使外购的甲材料损失100吨，生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元/吨（不含税），市场价格600元/吨（不含税），损失甲材料的账面价值为59300元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费。A产品每箱成本1万元，不含税售价1.3万元，主要耗用外购乙材料生产，原材料占生产成本的60%，则以下说法正确的有（ ）。（甲材料、乙材料均不属于应税消费品，于2018年6月购入。该损失经董事会批准计入营业外支出处理。）
A 进项税额转出金额为20.09万元 B 进项税额转出金额为19.20万元 C 进项税额转出金额为0.89万元 D 销项税额为44.20万元 E 营业外支出金额为226.02万元
