根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。（ ）
Y 对 N 错
2 .一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。2018年4月30日前，纳税人在建筑服务发生地预缴税款时，下述公式正确的是（ ）。
A 应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+3%）×2% B 应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+11%）×2% C 应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×2% D 应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+11%）×2%
3 .税务师于2018年3月份审核某企业2017年11月份纳税情况（该企业年终已结账），发现该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：借：银行存款 60000 贷：固定资产清理 58846.15 应交税费——未交增值税 1153.85经进一步审核发现，该固定资产于2014年2月份购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。对于此项错帐，正确的账务调整是（ ）。
A 借：应交税费——未交增值税 1153.85 固定资产清理 7564.10贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 8717.95 B 借：应交税费——未交增值税 1153.85 以前年度损益调整 7564.10 贷：应交税费—应交增值...
4 .2018年4月税务师在对某增值税一般纳税人2017年度增值税纳税审核时，发现2017年12月有一笔业务如下：借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金，由销售方开具红字增值税专用发票。假定该纳税人2017年决算报表已经编制完成，税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。
A 借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 17000 B 借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 17000 C 借：以前年度损益调整 14529.91 贷：应交税费——应交增值...
5 .2017年12月1日，税务师受托对某企业2017年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（ ）。
A 借：在建工程 58500 贷：库存商品 6522 主营业务成本 43478 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8500 B 借：在建工程 58500 贷：原材料 1250 ...
7 .增值税一般纳税人转让金融商品，当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，计入（ ）贷方。
A 应交税费——应交增值税（销项税额） B 应交税费——转让金融商品应交增值税 C 应交税费——未交增值税 D 应交税费——简易计税
8 .下列关于营改增行业增值税纳税义务、扣缴义务发生时间的说法，不正确的是（ ）。
A 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为租赁服务完成的当天 B 纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天 C 纳税人发生视同销售不动产情形的，其纳税义务发生时间...
9 .下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A 将外购的啤酒作为福利奖励给职工 B 将外购的白酒分配给股东 C 将外购的棉被无偿赠送给福利院 D 将外购的建筑材料作为投资提供给其他单位
10 .某化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品（无同类产品售价）赠送给当地一场文艺晚会用于演员化妆使用，该批高档化妆品的生产成本为8500元，则其组成计税价格为（ ）元。（成本利润率为5%，高档化妆品消费税税率为15%）
A 8925 B 15000 C 10500 D 10000
