一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。2018年4月30日前，纳税人在建筑服务发生地预缴税款时，下述公式正确的是（　）。

1 .根据《企业所得税法》的规定，关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（　）。

A 居民纳税人以企业登记注册地为纳税地点 B 居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 C 非居民企业在中国境内设立两个机构 D 非居民企业在中国未设立机构

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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2 .企业所得税的征收实行按年计征、分期预缴的管理办法，一般要求企业分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补。（　）

Y 对 N 错

题型: 判断题 提问时间: 2021-08-25

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3 .根据企业所得税法律制度的规定，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。（　）

Y 对 N 错

题型: 判断题 提问时间: 2021-08-25

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4 .被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础。（　）

Y 对 N 错

题型: 判断题 提问时间: 2021-08-25

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5 .企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。（　）

Y 对 N 错

题型: 判断题 提问时间: 2021-08-25

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7 .税务师于2018年3月份审核某企业2017年11月份纳税情况（该企业年终已结账），发现该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：借：银行存款 60000 贷：固定资产清理 58846.15 应交税费——未交增值税 1153.85经进一步审核发现，该固定资产于2014年2月份购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。对于此项错帐，正确的账务调整是（　）。

A 借：应交税费——未交增值税 1153.85 固定资产清理 7564.10贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 8717.95 B 借：应交税费——未交增值税 1153.85 以前年度损益调整 7564.10 贷：应交税费—应交增值...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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8 .2018年4月税务师在对某增值税一般纳税人2017年度增值税纳税审核时，发现2017年12月有一笔业务如下：借：银行存款 100000　　贷：营业外收入 100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金，由销售方开具红字增值税专用发票。假定该纳税人2017年决算报表已经编制完成，税务师作出的下列账务调整中，正确的是（　）。

A 借：以前年度损益调整 17000　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 17000 B 借：以前年度损益调整 17000　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 17000 C 借：以前年度损益调整 14529.91　　贷：应交税费——应交增值...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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9 .2017年12月1日，税务师受托对某企业2017年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（　）。

A 借：在建工程　　　　58500　　　贷：库存商品　　　　6522　　　　　主营业务成本　　43478　　　　　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8500 B 借：在建工程　　　　58500          贷：原材料　　　　　1250　　　...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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10 .根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（　）。

A 应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目 B 应借记“投资收益”科目 C 应借记“银行存款”科目 D 应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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