[单选题]
甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。
A .24990
B .33600
C .36890
D .47600
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习题解析
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1 .增值税一般纳税人转让金融商品，当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，计入（ ）贷方。
A 应交税费——应交增值税（销项税额） B 应交税费——转让金融商品应交增值税 C 应交税费——未交增值税 D 应交税费——简易计税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列关于营改增行业增值税纳税义务、扣缴义务发生时间的说法，不正确的是（ ）。
A 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为租赁服务完成的当天 B 纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天 C 纳税人发生视同销售不动产情形的，其纳税义务发生时间...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A 将外购的啤酒作为福利奖励给职工 B 将外购的白酒分配给股东 C 将外购的棉被无偿赠送给福利院 D 将外购的建筑材料作为投资提供给其他单位
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品（无同类产品售价）赠送给当地一场文艺晚会用于演员化妆使用，该批高档化妆品的生产成本为8500元，则其组成计税价格为（ ）元。（成本利润率为5%，高档化妆品消费税税率为15%）
A 8925 B 15000 C 10500 D 10000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .根据消费税法律规定，已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在（ ）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。
A 60% B 20% C 30% D 70%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某增值税一般纳税人企业2018年3月将自产一批小汽车无偿捐赠给其子公司，成本3000000元，捐赠协议上列明价款4000000元，市场平均不含税价5000000元，该企业同类小汽车的最高销售价为6000000元，已知小汽车消费税税率25%，不考虑城建税及教育费附加，下列会计处理正确的有（ ）。
A 借：营业外支出 6350000 贷：库存商品 4000000 应交税费——应交增值税（销项税额）850000 应交税费——应交消费税 1500000 B 借：营业外支出 3850000 贷...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某生产企业2018年9月因管理不善使外购的甲材料损失100吨，生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元/吨（不含税），市场价格600元/吨（不含税），损失甲材料的账面价值为59300元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费。A产品每箱成本1万元，不含税售价1.3万元，主要耗用外购乙材料生产，原材料占生产成本的60%，则以下说法正确的有（ ）。（甲材料、乙材料均不属于应税消费品，于2018年6月购入。该损失经董事会批准计入营业外支出处理。）
A 进项税额转出金额为20.09万元 B 进项税额转出金额为19.20万元 C 进项税额转出金额为0.89万元 D 销项税额为44.20万元 E 营业外支出金额为226.02万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .乙公司2011年1月1日从A公司购入其持有的B公司的30%的股份，乙公司以银行存款支付买价150万元，同时支付直接相关税费10万元。乙公司购入B公司股份后准备长期持有，B公司2011年1月1日的所有者权益的账面价值总额是900万元，公允价值总额为1000万元。则乙公司应确认的长期股权投资初始投资成本为（ ）万元。
A 160 B 150 C 180 D 200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .2011年1月初甲公司持有乙公司有表决权股份的30%，能够对乙公司生产经营施加重大影响。2011年11月，甲公司将其账面价值为100万元的商品以400万元的价格出售给乙公司，乙公司将取得的商品作为管理用固定资产核算，预计使用年限为10年，净残值为零。假定甲公司取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，两者在以前期间未发生过内部交易。乙公司2011年实现净利润为1 000万元。假定不考虑所得税影响，甲公司确认的投资收益是（ ）万元。
A 300 B 2 100 C 210.75 D 209.25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
