[单选题]
（2017年）采购与付款环节的下列单据中，可能不需要连续编号的是：
A .请购单
B .订购单
C .验收单
D .付款凭单
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习题解析
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1 .资料4.审计人员发现，乙公司2020年2月发生2019年度确认收入的销售退回900万元。乙公司销售部门负责人称，部分客户因新冠疫情影响提出退货要求。资料5.乙公司2019年财务报表列报预收账款（合同负债）余额140万元。审计人员审查发现预收账款（合同负债）明细记录为：预收A公司贷方余额100万元、B公司借方余额50万元、C公司贷方余额150万元、D公司借方余额60万元。4. 针对“资料4，为查明销售退回的真实性，审计人员可以采取的审计程序为：
A 审查销售费用明细账 B 审查销售折扣是否经过适当批准 C 检查销售退回的批准手续并查明退货原因 D 检查销售退回的产品退货凭证和入库凭证
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .针对资料5″，审计人员对财务报表列报可以得出的初步判断为：
A 资产列报准确 B 负债列报准确 C 低估资产110万元 D 低估负债110万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .“资料1”中，符合内部控制要求的为：
A 每一张销售单生成时，应有相应的客户订单为依据 B 订单处理 C 超出系统内置折扣标准的销售业务，需要履行特别的审批手续 D 生成销售单时，系统自动核对是否在已批准客户范围及赊销限额之内
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .资料2.审计人员在抽查发运单时发现，有一张发运单上的发运人员为乙公司销售人员，乙公司管理层解释为，在销售旺季，发运部门人手紧张，为了不影响供货的及时性，会安排销售人员代为履行送货的职责。2.针对资料2”，审计人员判断可能存在的风险为：
A 会计记录被篡改 B 产品被非法侵占 C 营业收入被低估 D 销售费用被高估
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .（2013年）下列各项中，正确反映了采购与付款循环主要文件生成顺序的是：
A 请购单—订购单—订货合同—验收单—付款凭单 B 订货合同—请购单—验收单—付款凭单—订购单 C 请购单—验收单—订货合同—订购单—付款凭单 D 付款凭单—请购单—验收单—订购单—订货合同
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提问时间:
2021-08-25
7 .（2014年）下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：
A 验收单预先连续编号 B 定期与供应商核对往来款项 C 采购部门提出采购申请 D 对卖方发票
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .（2015年）采购申请的提出与批准相互独立，该项控制程序是为了防止：
A 采购的物资被偷盗 B 购入不必要的物资 C 采购的物资存在质量问题 D 将款项支付给错误的供应商
题型:
单选题
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2021-08-25
9 .（2020年）审计人员对被审计单位大宗物资采购业务进行审计时发现如下情况，其中属于内部控制缺陷的是：
A 采购部门定期轮换采购人员 B 通过公开招标确定供应商名录 C 由仓库保管人员负责验收购入的物资 D 从供应商名录中选择供应商进行竞争性报价
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2021-08-25
10 .审计人员抽查被审计单位固定资产账卡片设置情况，目的是为了判断：
A 固定资产账实的相符性 B 固定资产计价的正确性 C 固定资产内部控制的执行情况 D 固定资产折旧提取的合理性
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
