[单选题]
（2020年）审计人员对被审计单位大宗物资采购业务进行审计时发现如下情况，其中属于内部控制缺陷的是：
A .采购部门定期轮换采购人员
B .通过公开招标确定供应商名录
C .由仓库保管人员负责验收购入的物资
D .从供应商名录中选择供应商进行竞争性报价
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习题解析
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1 .资料2.审计人员在抽查发运单时发现，有一张发运单上的发运人员为乙公司销售人员，乙公司管理层解释为，在销售旺季，发运部门人手紧张，为了不影响供货的及时性，会安排销售人员代为履行送货的职责。2.针对资料2”，审计人员判断可能存在的风险为：
A 会计记录被篡改 B 产品被非法侵占 C 营业收入被低估 D 销售费用被高估
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .（2013年）下列各项中，正确反映了采购与付款循环主要文件生成顺序的是：
A 请购单—订购单—订货合同—验收单—付款凭单 B 订货合同—请购单—验收单—付款凭单—订购单 C 请购单—验收单—订货合同—订购单—付款凭单 D 付款凭单—请购单—验收单—订购单—订货合同
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .（2017年）采购与付款环节的下列单据中，可能不需要连续编号的是：
A 请购单 B 订购单 C 验收单 D 付款凭单
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .（2014年）下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：
A 验收单预先连续编号 B 定期与供应商核对往来款项 C 采购部门提出采购申请 D 对卖方发票
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .（2015年）采购申请的提出与批准相互独立，该项控制程序是为了防止：
A 采购的物资被偷盗 B 购入不必要的物资 C 采购的物资存在质量问题 D 将款项支付给错误的供应商
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .审计人员抽查被审计单位固定资产账卡片设置情况，目的是为了判断：
A 固定资产账实的相符性 B 固定资产计价的正确性 C 固定资产内部控制的执行情况 D 固定资产折旧提取的合理性
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .（2019年）下列应付账款明细账中，可以不作为重点审查的是：
A 未标明欠款单位的账户 B 余额未能结清的账户 C 无月结单可供核对的账户 D 当年形成且余额较小的账户
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .（2020年）下列各项审计程序中，不能用于查找资产负债表日未入账应付款项的是：
A 追踪资产负债表日之前发出的验收单 B 追踪资产负债表日之后若干天的购货发票 C 审查卖方对账单，追踪至应付款项明细账 D 审查资产负债表日之前货币资金支出的原始凭证
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .（2016年）审计人员发现一笔210万元的应付账款账龄2年，经审阅原始单据，询问被审计单位有关人员，均未能有效证实其真实性，审计人员应进一步采取的措施是：
A 函证债权人 B 核对总账和明细账 C 作出账实不符结论 D 要求在报表附注中予以说明
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
