许多国家要求产生有害废物的公司自始至终对其废物承担责任。公司的潜在风险在于使用外部废物处理商来处置有关废物。在对外部处理商审计时应采用哪个步骤？Ⅰ.检查处理商与有害材料相关的文件资料。Ⅱ.检查处理商的偿债能力。Ⅲ.检查处理商的应急反应计划。
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习题解析
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1 .在对银行的投资和贷款活动进行审计时，下列哪项程序应作为初歩调查的—部分？Ⅰ.审查自上次内部审计业务以来，由监管机构和外部审计师执行的审计报告。Ⅱ.与管理层开展访谈，以确定在投资或贷款政策方面的变化。Ⅲ.查看董事会会议记录，以确定影响投资和贷款的政策变化。
A 只有Ⅰ。 B Ⅰ和Ⅲ。 C Ⅱ和Ⅲ。 D Ⅰ
2 .如果环境审计由内部审计部门来开展，首先应采取哪项行动？
A 对各生产厂进行风险评估。 B 检查环境管理系统。 C 对审计人员进行技术培训。 D 检查公司政策与程序。
3 .数据收集活动，例如采访运营人员，确定用于评估业绩的标准，评估业务部门中固有的风险，通常是在下列哪个阶段进行的？
A 初步调查阶段。 B 现场审计阶段。 C 制订审计业务方案阶段。 D 检查和评价证据阶段。
4 .下列关于内部审计部门开展环境审计的表述恰当的是
A 审计部门的独立性与权威性是内部审计活动开展的基础和赖以生存的条件，也是其优势所在。 B 内部审计人员的技术技能更有优势。 C 开展环境审计不需要运用财务方面的知识。 D 保密是内部审计部门开展环境审计的最大优势...
5 .在初步调查中，一名审计人员发现，由于对前期发票的重复支付，给主要供应商的几笔应付账款凭证需要进行调整。这意味着：
A 需要进行额外的测试，以确定相关的控制和给供应商重复付款的现行风险程度。 B 超支限额未被记录为负债的可能性。 C 收货部门的控制不足，当货物已被接收和检查时无法及时通知应付账款部门。 D 由于一个复杂的应付账款...
7 .1.下列哪项最好地描述了一项初步调查？
A 一份标准化问卷，用于获取对管理层目标的理解。 B 一个统计样本，用以检验关键员工的态度 C 一次针对财务控制系统的穿行测试，用以识别风险和能够解決这些风险的控制。 D 一个对被审计活动
8 .CAE在制订审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：
A 风险评估可以提供建立在专业判断基础上的系统化的评估程序。 B 一种系统化的评估程序，并结合了对可能有利情形的专业判断。 C 组织内可审计活动的清单。 D 某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。
9 .在进行初步调查之前，审计人员向被审计部门的主管发出一份备忘录和调查表。这种方法最不可能产生下列哪种结果？
A 这将有助于消除对审计的一些担忧。 B 它将使审计客户的主管参与审计。 C 它只对远距离的审计有帮助。 D 它有助于获得有用的信息
10 .在决定是否将现有的内部审计资源从现行的合规审计项目转移到管理层所要求的部门审计项目时，以下哪些因素是最不重要的？
A 正在进行的审计与潜在的重大监管罚款相关。 B 正在进行的审计与潜在的舞弊相关。 C 该部门过去一年的支出水平有所增加。 D 该部门一年前由外部审计人员进行过财务审计。
