[单选题]
境内某居民企业2018年4月1日向银行借款500万元，借款期限为1年，5月1日将该笔资金用于建造厂房，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于2018年11月30日完工结算并投入使用，2018年该企业在企业所得税前作为当期费用直接在税前扣除的利息费用是（ ）。
A .4月1日至4月30日，12月1日至12月31日之间发生的利息
B .5月1日至11月30日发生的利息
C .4月1日至11月30日发生的利息
D .4月1日至12月31日发生的利息
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习题解析
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1 .北京某公司2018年实际支付的合理的工资总额为1200万元（其中不含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人每月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外4人是生产车间的工作人员，还有2人是公司办公室的文员，公司当年拨缴的工会经费21万元，该公司工会经费应调整金额为（ ）万元。
A 0 B 0.82 C 0.68 D 1
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
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题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
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A 171.5 B 178.5 C 175 D 196
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .甲企业收购乙企业90%的实质经营性资产，该批资产公允价值为1800万元，原有计税基础为1000万元。甲企业支付的对价为本企业股权1500万元和银行存款300万元。假设该项资产收购符合特殊性税务处理的条件，则甲企业取得资产的计税基础应确定为（ ）万元。
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题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（ ）。
A 境内的单位和个人销售的国际运输服务，税率为零 B 2019年2月境内单位提供的交通运输服务，税率为7% C 境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务，税率为6% D 2019年2月境内单位提供有形动产租赁服务，税率为6%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，实行“（ ）免（ ）减半”政策。
A 三；三 B 两； 三 C 三； 两 D 五； 五
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单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .甲企业（增值税一般纳税人）有一栋闲置办公楼，2019年初租给乙企业，并签订租赁合同。合同注明：租期1年，前四个月无偿租赁给乙企业，后八个月每个月租金10万元，共计80万元，且80万元租金于2019年1月5日一次性支付。甲企业1月份应该缴纳增值税（ ）万元。
A 7.27 B 4.53 C 11.90 D 10.00
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某企业2018年1月1日成立，注册资本2000万元，本应于注册当日一次到位，但有500万元投资额截至2018年底尚未到位。2018年3月1日该企业向银行取得贷款700万元，利率6%，贷款期限一年。6月30日向其他非关联企业借款100万元，借款期限3个月，支付利息10万元。假设不存在其他的利息费用，2018年该企业税前不得扣除的利息为（ ）万元。
A 25.5 B 8.5 C 33.5 D 25
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物。2019年2月销售A商品50台，每台售价（含税）58500元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价为1500元/件）。该生产厂家此项业务应确认的销项税额为（ ）元。
A 450000 B 455158.38 C 409448.28 D 425000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
