[单选题]
北京某公司2018年实际支付的合理的工资总额为1200万元（其中不含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人每月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外4人是生产车间的工作人员，还有2人是公司办公室的文员，公司当年拨缴的工会经费21万元，该公司工会经费应调整金额为（ ）万元。
A .0
B .0.82
C .0.68
D .1
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习题解析
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1 .某公司2018年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企职工借入资金60万元，用于建造厂房，其中在10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2018年度的可扣除的财务费用为（ ）万元。
A 7.7 B 12.3 C 8.75 D 9.1
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .交叉营销（UpMarketing）：根据既有客户过去的消费喜好，提供更高价值或者其他用以加强其原有功能或者用途的产品或服务。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
3 .2018年3月，某公司向一在境内无机构、场所的非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（ ）万元。
A 13.6 B 20.6 C 27.2 D 41.2
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .甲民办幼儿园为小规模纳税人，2019年1月底核算其1月业务收入，儿童看护费20万元、儿童用餐费3万元、儿童课外舞蹈费6万元、儿童课外美术费5万元，该幼儿园以1个月为1个纳税期。2019年1月甲幼儿园应该缴纳增值税（ ）万元。
A 0.60 B 0.54 C 0.20 D 0.32
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某企业12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8%）。计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整的金额为（ ）万元。
A 26.42 B 34.32 C 45.65 D 62.16
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某服装生产厂为增值税小规模纳税人，2019年3月销售自己使用过3年的缝纫机10台，取得含税销售额125000元，放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额6000元。该服装生产厂以1个月为1个纳税期。2019年3月该服装生产厂应缴纳增值税（ ）元。
A 0 B 2601.94 C 3757.28 D 3815.53
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .2018年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2018年企业所得税前可以扣除的利息费用为（ ）万元。
A 171.5 B 178.5 C 175 D 196
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .甲企业收购乙企业90%的实质经营性资产，该批资产公允价值为1800万元，原有计税基础为1000万元。甲企业支付的对价为本企业股权1500万元和银行存款300万元。假设该项资产收购符合特殊性税务处理的条件，则甲企业取得资产的计税基础应确定为（ ）万元。
A 1200 B 1133.33 C 1320 D 1360
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（ ）。
A 境内的单位和个人销售的国际运输服务，税率为零 B 2019年2月境内单位提供的交通运输服务，税率为7% C 境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务，税率为6% D 2019年2月境内单位提供有形动产租赁服务，税率为6%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
