[单选题]
2018年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2018年企业所得税前可以扣除的利息费用为（ ）万元。
A .171.5
B .178.5
C .175
D .196
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习题解析
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1 .2018年3月，某公司向一在境内无机构、场所的非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（ ）万元。
A 13.6 B 20.6 C 27.2 D 41.2
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲民办幼儿园为小规模纳税人，2019年1月底核算其1月业务收入，儿童看护费20万元、儿童用餐费3万元、儿童课外舞蹈费6万元、儿童课外美术费5万元，该幼儿园以1个月为1个纳税期。2019年1月甲幼儿园应该缴纳增值税（ ）万元。
A 0.60 B 0.54 C 0.20 D 0.32
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某企业12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8%）。计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整的金额为（ ）万元。
A 26.42 B 34.32 C 45.65 D 62.16
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .北京某公司2018年实际支付的合理的工资总额为1200万元（其中不含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人每月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外4人是生产车间的工作人员，还有2人是公司办公室的文员，公司当年拨缴的工会经费21万元，该公司工会经费应调整金额为（ ）万元。
A 0 B 0.82 C 0.68 D 1
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某服装生产厂为增值税小规模纳税人，2019年3月销售自己使用过3年的缝纫机10台，取得含税销售额125000元，放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额6000元。该服装生产厂以1个月为1个纳税期。2019年3月该服装生产厂应缴纳增值税（ ）元。
A 0 B 2601.94 C 3757.28 D 3815.53
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .甲企业收购乙企业90%的实质经营性资产，该批资产公允价值为1800万元，原有计税基础为1000万元。甲企业支付的对价为本企业股权1500万元和银行存款300万元。假设该项资产收购符合特殊性税务处理的条件，则甲企业取得资产的计税基础应确定为（ ）万元。
A 1200 B 1133.33 C 1320 D 1360
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单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（ ）。
A 境内的单位和个人销售的国际运输服务，税率为零 B 2019年2月境内单位提供的交通运输服务，税率为7% C 境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务，税率为6% D 2019年2月境内单位提供有形动产租赁服务，税率为6%
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .境内某居民企业2018年4月1日向银行借款500万元，借款期限为1年，5月1日将该笔资金用于建造厂房，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于2018年11月30日完工结算并投入使用，2018年该企业在企业所得税前作为当期费用直接在税前扣除的利息费用是（ ）。
A 4月1日至4月30日，12月1日至12月31日之间发生的利息 B 5月1日至11月30日发生的利息 C 4月1日至11月30日发生的利息 D 4月1日至12月31日发生的利息
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，实行“（ ）免（ ）减半”政策。
A 三；三 B 两； 三 C 三； 两 D 五； 五
题型:
单选题
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2021-08-25
