[多选题]
根据《企业会计准则第18号——所得税》计量的规定，下列表述正确的有（ ）。
A .资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），应当按照税法规定计算的预期应缴纳（或返还）的所得税金额计量
B .资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照当期适用的所得税税率计量
C .适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接计入所有者权益的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用
D .递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础
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习题解析
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1 .某公司20×2年确认的应付职工薪酬为360万元。税法规定当期可予以税前扣除的金额为300万元，其他部分允许结转以后年度税前扣除，则该公司20×2年因应付职工薪酬确认的暂时性差异为（ ）。
A 应纳税暂时性差异60万元 B 可抵扣暂时性差异60万元 C 应纳税暂时性差异300万元 D 可抵扣暂时性差异300万元
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单选题
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2021-08-24
2 .下列关于无形资产的表述中正确的是（ ）。
A 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，应确认递延所得税资产 B 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债 C 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差...
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单选题
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2021-08-24
3 .M公司2013年发生了广告费支出2 000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。M公司2013年实现销售收入10 000万元。M公司2013年因该事项确认的暂时性差异为（ ）。
A 应纳税暂时性差异750万元 B 可抵扣暂时性差异500万元 C 应纳税暂时性差异500万元 D 可抵扣暂时性差异750万元
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2021-08-24
4 .X公司2015年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现2013年10月购入的无形资产摊销金额错误。该专利权2013年应摊销的金额为120万元，2014年应摊销的金额为480万元。2013年、2014年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。甲公司应调整的递延所得税资产金额是（ ）。（税法和会计要求的处理是一致的）
A 90万元 B 95万元 C 80万元 D 85万元
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2021-08-24
5 .下列关于负债的计税基础说法正确的有（ ）。
A 企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元，税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除，则该项负债的计税基础为0 B 企业收到客户预付的款项200万元，税法规定该款项应计入当期应纳税所得额，企业确认预收账款200万元...
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2021-08-24
7 .企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（ ）。
A 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 B 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 C 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 D 期末...
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2021-08-24
8 .正保公司的记账本位币为人民币。2008 年12 月5 日以每股1．5美元的价格购入乙公司B 股10 000 股作为交易性金融资产，当日即期汇率为1 美元＝7.8元人民币，另发生相关税费折成人民币为10000元，相关款项已付。2008 年12 月31 日，由于市价变动，当月购入的乙公司B 股的市价变为每股2 美元，当日即期汇率为1美元＝7.6 元人民币。2009 年2 月27 日，正保公司将所购乙公司B 股股票按当日市价每股2.2美元全部售出（即结算日），所得价款为22 000 美元，按当日即期汇率为1 美元＝7.4元，则该项投资对2009年正保公司损益的影响为（ ）。
A 45800元 B 10800元 C 35000元 D 9800元
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2021-08-24
9 .甲公司的记账本位币为人民币，采用交易发生日的即期汇率折算外币业务。甲公司20×4年12月1日以每股8港元的价格购入1 000万股乙公司股票作为可供出售金融资产核算，当日汇率为1港元＝0.9元人民币，款项已经支付。12月31日，甲公司股票市价为每股12港元，当日汇率为1港元＝0.92元人民币。则因上述业务，甲公司期末应确认其他综合收益的金额为（ ）。
A 800万元人民币 B 8 000万元人民币 C 3840万元人民币 D 7 200万元人民币
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2021-08-24
10 .下列关于境外经营的说法中正确的有（ ）。
A 境外经营仅指企业在境外的子公司 B 境外经营通常是指企业在境外的子公司 C 某实体是否为企业的境外经营应以该实体是否在境外为标准 D 某实体是否为企业的境外经营应考虑该实体与企业的关系
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多选题
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2021-08-24
